Nel corso delle attività finanziarie ed economiche, un'impresa si trova spesso di fronte alla necessità di acquistare beni materiali o pagare opere diverse sia tramite bonifico bancario che in contanti. In questo caso, il dipendente riceve denaro responsabile per eseguire azioni per conto dell'azienda, che vengono cancellate dal reparto contabilità sulla base dei regolamenti contabili.
È necessario
- - vaglia in entrata e in uscita;
- - un rapporto anticipato nel modulo n. AO-1.
Istruzioni
Passo 1
Emettere contanti sul conto secondo le regole stabilite dalla Procedura per l'effettuazione delle operazioni in contanti. L'emissione di denaro responsabile viene effettuata tramite l'ufficio cassa dell'impresa con la registrazione dell'ordine di uscita di cassa corrispondente, che indica l'intero importo e lo scopo dei fondi. Questa operazione viene riflessa dal contabile come addebito sul conto 71 "Accordi con le persone responsabili" con corrispondenza sul conto 50 "Cassa".
Passo 2
Compila un rapporto anticipato nel modulo n. AO-1, che riflette tutte le informazioni sullo spreco del denaro responsabile. Allegare ricevute, fatture e altri documenti alla relazione che conferma gli importi delle spese indicati.
Passaggio 3
Cancella i soldi spesi segnalati. Se sono state acquistate merci, in contabilità vengono addebitate all'addebito del conto 41 "Merci" con corrispondenza sul conto 71. Se sono stati acquistati valori materiali, il sottoreport viene addebitato sul conto 10 "Materiali". Le spese di rappresentanza e di viaggio sono imputate all'addebito del conto 26 "Spese generali di lavoro". Se il dipendente ha preso denaro per pagare i servizi di fornitori o appaltatori, la presentazione si riflette nell'addebito del conto 60 "Accordi con appaltatori e fornitori".
Passaggio 4
Calcola l'importo di denaro responsabile non speso ed effettua il loro ritorno alla cassa con la registrazione di un ordine di cassa in entrata. Per fare ciò viene aperto un addebito sul conto 50 con corrispondenza sul conto 71. Nel caso in cui il responsabile non abbia restituito il saldo dei fondi entro il termine stabilito, è necessario aprire un accredito sul conto 71 con corrispondenza su conto 94 "Carenza da danni a oggetti di valore".
Passaggio 5
Successivamente, cancellare questo importo dallo stipendio del dipendente aprendo un addebito sul conto 70 "Pagamenti con il personale sui salari" con un ricorso al credito del conto 94. Se è impossibile compensare il deficit, il saldo del conto il denaro viene cancellato sull'addebito del conto 91.2 "Altre spese".
