La liquidità è intesa come la capacità di determinati tipi di valori immobiliari di trasformarsi in forma monetaria senza perdere il loro valore contabile. La liquidità assicura la tempestiva copertura delle passività a breve termine con l'attivo circolante. La liquidità attuale può essere determinata confrontando i fondi più liquidi e le attività a rapida liquidità con le passività più urgenti e le passività a breve termine.
È necessario
Calcolatrice, bilancio dell'impresa analizzata (modulo n. 1)
Istruzioni
Passo 1
Trova l'attuale rapporto di liquidità - Ktl, che viene calcolato come il rapporto tra tutte le attività correnti e le passività a breve termine secondo la formula: Ktl = (D + CB + DZ + MZ) / KO, dove D - contanti e conti bancari;
Banca Centrale - titoli (investimenti finanziari a breve termine);
DZ - crediti;
MZ - rimanenze;
KO - passività a breve termine (prestiti, debiti e debiti) Oppure secondo la formula: Ktl = TA / KO, dove TA è attività correnti (2a sezione dello stato patrimoniale).
Passo 2
Sulla base dei risultati del calcolo, impostare il valore standard di questo indicatore, che dovrebbe essere almeno 2.
L'attuale rapporto di liquidità mostra le capacità di pagamento dell'impresa, soggette non solo al rimborso dei crediti, ma anche durante la vendita, se necessario, di capitale circolante materiale.
Passaggio 3
Se la struttura del saldo basata sui risultati del calcolo è soddisfacente, in questo caso, calcolare il coefficiente di perdita di solvibilità per i tre mesi successivi utilizzando la formula: Ktl alla fine dell'anno + 3/12 * (Ktl a fine anno - Ktl a inizio anno)/2, dove Ktl è il coefficiente di liquidità attuale;
3 - trimestre (3 mesi);
12 - anno (12 mesi).
Il valore standard deve essere almeno 1.
