Il sistema generale di tassazione (OSNO) è un tipo tradizionale di tassazione in cui le organizzazioni mantengono registri contabili e pagano tutte le tasse generali stabilite dalla legge. La contabilità per questo tipo di tassazione viene gestita utilizzando il piano dei conti.
Caratteristiche del regime fiscale generale
Il regime fiscale generale è applicato dalle società e dagli imprenditori per difetto, purché non abbiano presentato domanda per il passaggio a regime speciale - STS o UTII. Organizzazioni con un reddito superiore a 45 milioni di rubli. per 9 mesi e più di 60 milioni di rubli. all'anno, contando più di 100 persone. e il valore delle immobilizzazioni non supera i 100 milioni di rubli. sono tenuti ad applicare OSNO.
Una caratteristica di OSNO è che le aziende devono pagare le tasse di base su di esso, tra cui le principali sono l'imposta sul reddito (per le organizzazioni), l'imposta sul reddito delle persone fisiche (per i singoli imprenditori) e l'IVA. La contabilità su OSNO viene eseguita per intero quando si utilizza un piano dei conti, tale contabilità è difficile da mantenere in modo indipendente ed è meglio affidarla a commercialisti professionisti oa un'organizzazione contabile.
Oltre al fatto che questo regime è piuttosto oneroso e richiede costi aggiuntivi per un contabile, comporta anche una maggiore attenzione da parte delle autorità fiscali e delle forze dell'ordine.
È anche possibile evidenziare una serie di vantaggi di OSNO, che determinano la scelta di questo regime da parte di organizzazioni e imprenditori. Questo, in particolare, l'assenza di restrizioni sui tipi di attività, nonché sull'importo delle entrate, dello spazio di lavoro, della proprietà, del numero di dipendenti. Inoltre, se un'organizzazione subisce una perdita, potrebbe non pagare l'imposta sul reddito e ridurre l'imposta in futuro dell'importo della perdita. Mentre con l'UTII il pagamento dell'imposta non dipende dall'entità del profitto effettivo, e dal sistema fiscale semplificato, l'imposta viene pagata dai proventi.
Per lavorare con grandi aziende, è anche consigliabile utilizzare OSNO, poiché sono contribuenti IVA ed è più redditizio per loro che le loro spese includano l'IVA a monte.
Tasse di organizzazione su OSNO
Le tasse pagate dalle organizzazioni su OSNO includono:
- imposta sul reddito delle società - pagata all'aliquota normale del 20% sulla differenza tra reddito (IVA esclusa) e spese, in alcune regioni possono essere previste aliquote agevolate;
- IVA alle aliquote del 18%, 10%, 0%;
- imposta sugli immobili - l'aliquota è fissata dalle Regioni, non supera il 2,2%, è corrisposta dal valore residuo delle immobilizzazioni;
- altre tasse se c'è un oggetto di tassazione - ad esempio, imposta sull'estrazione di minerali, accise, imposta fondiaria, ecc.
Tasse pagate dai singoli imprenditori sull'OSN
I singoli imprenditori su OSNO sono obbligati a pagare l'imposta sul reddito delle persone fisiche e l'IVA. L'imposta sul reddito delle persone fisiche pari al 13% viene pagata dal reddito d'impresa, nonché da quei redditi in cui non è stata trattenuta l'imposta sul reddito delle persone fisiche. Il reddito può essere ridotto dalle spese professionali. In caso di impossibilità di attestazione documentale di quest'ultima, si prende lo standard dei costi - 20% dell'importo del reddito.
L'IVA viene calcolata e pagata secondo la formula = "importo da addebitare" meno "importo da compensare". Le aliquote IVA sono 18, 10, 0%.
