La questione dell'obbligatorietà del pagamento delle tasse per le persone fisiche, i singoli imprenditori e le organizzazioni è una delle più urgenti sotto l'aspetto dell'attività commerciale. Pertanto, ogni cittadino del nostro paese dovrebbe conoscere le norme giuridiche tematiche. Dopotutto, l'ignoranza in questa materia non diventerà in alcun modo la ragione per l'esenzione dall'inevitabilità della punizione.
Il principale principio motivazionale dei contribuenti nel nostro paese è la loro inevitabile responsabilità per il pagamento tempestivo delle tasse. E la severità della punizione per il mancato o ritardato pagamento delle imposte dipende da molti fattori, tra i quali sono decisivi il periodo di ritardo nel pagamento, l'importo del mancato pagamento e la categoria del contribuente.
La forma più comune di responsabilità per ritardato pagamento delle imposte è la sanzione. Tale sanzione pecuniaria è addebitata immediatamente dal momento in cui si verifica il ritardo, ossia il giorno successivo alla scadenza del termine per il pagamento dell'imposta. Questa misura punitiva è direttamente correlata a tutte le categorie di contribuenti.
Individui
A causa del fatto che le norme legali nel nostro paese si applicano ai contribuenti a seconda della loro appartenenza a una categoria o all'altra, quindi per considerare questioni di responsabilità per ritardo o mancato pagamento delle imposte, è necessario comprendere chiaramente questo aspetto. Il primo gruppo di contribuenti comprende le persone fisiche. E sono completamente influenzati da tipi di tassazione come le tasse sul reddito, sui trasporti, sulla proprietà e sulla terra.
In conformità con le norme legali del Codice Fiscale della Federazione Russa, la responsabilità sotto forma di sanzioni prescritte inizia dal momento in cui si forma il debito ed è suddivisa nei seguenti tipi.
Pena. L'obbligo di pagare la sanzione indica che questa passività finanziaria implica un importo aggiuntivo di pagamento aggiunto alla parte principale del debito risultante. L'importo degli interessi aumenta con ogni giorno di ritardo, quindi questo stimolatore della disciplina finanziaria è abbastanza efficace.
Multe (nell'importo prescritto). Questa misura di responsabilità è piuttosto unica per la pratica mondiale e si applica principalmente al nostro paese. Queste multe sono di natura puramente individuale. Tuttavia, hanno chiare restrizioni sotto forma di una multa che va da cento a trecentomila rubli o guadagni per un periodo di tempo da dodici a ventiquattro mesi. L'importo specifico della sanzione è fissato in tribunale.
Lavoro forzato. Questo tipo di punizione prevede un periodo massimo di applicazione, che non può superare i dodici mesi.
Privazione della libertà. Questa è la misura più estrema della responsabilità per l'evasione fiscale. Prevede una pena da sei a dodici mesi (arresto per sei mesi).
Le sanzioni di cui sopra si applicano alle persone fisiche per il mancato pagamento (ritardo di pagamento) delle tasse previste dalla legge russa. Inoltre, ciò si applica integralmente a loro nei casi di mancata presentazione di dichiarazioni fiscali o di informazioni volutamente false.
Imprenditori individuali e organizzazioni
Nonostante l'apparente identità delle misure di responsabilità per mancato pagamento (ritardo di pagamento) dei singoli imprenditori e delle organizzazioni con i privati, c'è ancora una differenza tra loro. Inoltre, le conseguenze della sanzione per la prima categoria di contribuenti possono essere la cessazione dell'attività commerciale.
Secondo la disposizione dell'articolo 199 del codice penale della Federazione Russa, l'evasione fiscale da parte di singoli imprenditori e imprese commerciali prevede i seguenti tipi di punizione.
Pena. La procedura di maturazione e riscossione è la stessa delle persone fisiche.
Bene. L'importo va da cento a trecentomila rubli. Oppure ritenzione degli utili per un periodo di attività commerciale fino a due anni.
Lavoro forzato. L'organizzazione è privata del diritto di impegnarsi in attività specializzate specificate nei documenti di registrazione. E prima di tutto, la responsabilità riguarda il trasgressore nella forma, di regola, del capo dell'impresa. In questo caso, la pena massima è di due anni per il lavoro dell'autore del reato. E in termini di limitazione delle attività, questo periodo è stato aumentato a tre anni.
Arresto. La durata è di sei mesi.
Imprigionamento. In questo caso, i termini della punizione sono simili al lavoro forzato. E la solita pratica di applicare questa norma è associata alla limitazione delle attività dell'organizzazione.
Casi speciali
La normativa in materia di sanzioni per il mancato pagamento delle imposte nel nostro Paese prevede anche casi particolari in cui diverse categorie di contribuenti sono responsabili sotto forma di misure eccezionali.
Quindi, per le persone fisiche in caso di evasione fiscale su scala particolarmente ampia, viene applicata una multa da duecentomila a mezzo milione di rubli. E come misura di punizione alternativa, può essere applicato il pagamento di un risarcimento allo Stato sotto forma di profitto di una determinata persona ricevuto durante il periodo della sua attività tematica da un anno e mezzo a tre anni.
E nella parte relativa al lavoro forzato in caso di evasione fiscale di particolare entità, le persone fisiche possono essere ritenute responsabili per un periodo di tempo fino a trentasei mesi.
Lo stesso tempo può essere speso in custodia. A proposito, l'arresto in questo caso è completamente escluso. Queste norme legali sono previste dall'articolo 198 del codice penale della Federazione Russa.
Nei casi di mancato pagamento delle imposte da parte di imprenditori e organizzazioni di particolare entità o previo accordo, le misure di responsabilità, oltre che per i singoli, sono più rigide.
Le multe prevedono pagamenti per un importo fino a cinquecentomila rubli e la compensazione monetaria sotto forma di ritenuta del reddito dell'impresa può essere estesa per un periodo fino a trentasei mesi.
Il lavoro forzato in questo caso è già limitato a un periodo massimo di cinque anni. E per quanto riguarda l'imprenditore o il capo dell'impresa, le norme di responsabilità possono essere applicate sotto forma di privazione del diritto di occupare determinate posizioni o svolgere attività specifiche. Questa pena ha una durata massima di tre anni.
La reclusione è accompagnata da un divieto di attività. Già qui si parla di un periodo fino a trentasei mesi.
Dichiarazione di non responsabilità
Nonostante le norme legali piuttosto rigide nel nostro Paese in merito alle misure di responsabilità per il mancato pagamento delle tasse, ci sono ancora alcuni casi in cui individui, imprenditori e imprese possono evitare le punizioni prescritte. Ciò vale per le situazioni in cui il contribuente, senza ricorrere a misure coercitive, ha pagato autonomamente il debito scaduto, tenendo conto degli interessi maturati. Tale fedeltà al legislatore nel nostro paese si applica solo a quei casi in cui questa violazione fiscale è stata commessa per la prima volta.
È importante capire che l'onere fiscale dei cittadini del nostro Paese non è una misura esclusivamente punitiva dello Stato. In questo contesto, la pratica della vita si concentra principalmente sul livello minimo di responsabilità. Infatti, nella stragrande maggioranza dei casi, le violazioni fiscali sono compensate solo dal pagamento di una sanzione. E il diritto penale è usato responsabilmente abbastanza raramente, il che testimonia eloquentemente la lealtà dello stato in questo aspetto delle sue attività.
Dal 2017 sono in vigore nel nostro Paese nuove norme di legge volte a regolamentare il pagamento delle tasse di proprietà, di trasporto e fondiarie da parte dei cittadini. Secondo loro, l'importo delle sanzioni per ritardato pagamento è pari al 20% dell'importo di tale imposta.
