La verifica fiscale in loco viene effettuata presso l'ufficio della società controllata. È necessario determinare la correttezza del pagamento delle tasse, compilare la documentazione. I suoi termini raramente superano i 2 mesi.
Una verifica fiscale in loco differisce da una verifica documentale in quanto viene effettuata sul territorio del contribuente sulla base della decisione del capo dell'ispettorato fiscale. Si ritiene che questo metodo sia uno dei più efficaci nel controllo delle attività di un'impresa. Lo scopo principale dell'audit è studiare come vengono calcolate correttamente le tasse, se vengono pagate.
Chi controlla dove e come?
L'audit è svolto da ispettori nell'ufficio in cui si trova l'ufficio contabile della società. Se l'azienda ha filiali, possono anche essere verificate. Se le condizioni non consentono l'analisi della documentazione, lo studio può essere trasferito all'edificio di ispezione. Alcune regole sono enunciate nel Codice Fiscale della Federazione Russa:
- un'organizzazione non può essere controllata più di due volte nell'arco di 12 mesi;
- non è consentito svolgere lavori per la stessa imposta per il periodo precedentemente considerato;
- i documenti possono essere richiesti non più di tre anni precedenti, senza contare quello in corso.
Nel processo di lavoro con i documenti, l'ispettore forma conclusioni sulla correttezza del calcolo e sulla completezza del pagamento delle tasse necessarie. Allo stesso tempo, vengono rivelati errori nei documenti, fatti di violazioni nella contabilità. Se necessario, vengono addebitati importi fiscali aggiuntivi che non sono stati pagati in tempo o sono stati commessi errori. In questi casi, il contribuente può essere ritenuto responsabile.
Come si fa il controllo?
Esistono due metodi principali: solido e selettivo. Il primo tipo è più spesso utilizzato, poiché le decisioni prese utilizzando i controlli a campione possono essere invalidate. Con il metodo continuo si studia:
- documenti primari;
- ordine del giornale;
- libro principale;
- libro di cassa;
- registro delle fatture;
- registro delle entrate e delle spese;
- pagamenti e altri documenti.
Tutti i documenti vengono analizzati, confrontati tra loro e con documenti ufficiali ricevuti da controparti e altre organizzazioni. Le registrazioni sui documenti primari vengono confrontate con le informazioni sulla contabilità e sulla contabilità fiscale. Sulla base di queste informazioni si traggono delle conclusioni.
Con il metodo del campionamento viene controllata solo una parte dei titoli ufficiali per i singoli periodi di rendicontazione. Ciò consente di individuare violazioni sistematiche estese dall'amministrazione finanziaria ad altri periodi.
L'audit non dovrebbe durare più di due mesi, ma in alcune situazioni il periodo è esteso a 6 mesi (se la società viene liquidata). L'ultimo giorno viene redatto un attestato sugli eventi svolti. Indica l'oggetto della ricerca, i termini. La data di fine verifica deve coincidere con la data di redazione del certificato. Ma il giorno della consegna del documento può differire dal giorno in cui è stato redatto. Deve essere firmato da tutte le persone autorizzate. Dopo aver redatto il certificato, l'ispettore deve interrompere tutte le attività relative alla verifica fiscale in loco.
