Le operazioni di locazione rappresentano un'area problematica nella pratica contabile. Il fatto è che ci sono molte controversie sul fatto che l'affitto dei locali sia correlato alla vendita di servizi e su come documentare correttamente le operazioni di locazione. La procedura per la registrazione di tale operazione dipende anche dal fatto che l'impresa sia locatario o locatore.
Istruzioni
Passo 1
Registrare come ricavo di vendita l'affitto derivante dalla locazione dei locali. L'importo dell'affitto che deve essere ricevuto si riflette aprendo un prestito sul sottoconto 1 "Entrate" del conto 90 "Vendite" e un addebito sul conto 62 "Accordi con clienti e acquirenti". Addebitare l'IVA sull'affitto dei locali sulla base della fattura emessa formando un prestito sul sottoconto 68 "Calcoli IVA" e un addebito sui sottoconti 90.3 "Vendite. I. V. A".
Passo 2
Stornare le spese del locatore all'accredito del conto 26 "Spese generali aziendali" in corrispondenza del conto 90. Calcolare l'IVA sulle spese sostenute e riferirla alle detrazioni fiscali aprendo un accredito sul conto 19 "IVA sui valori acquistati" e un addebito su sottoconto 68 "Calcoli IVA". Dopo che l'inquilino ha pagato l'affitto per i locali, è necessario formare un credito sul conto 62 e un addebito sul conto 50 "Cassa" o sul conto 51 "Conti di liquidazione", a seconda del metodo di pagamento.
Passaggio 3
Includere l'affitto come reddito non realizzato. In questo caso, l'importo dell'affitto si rifletterà nell'addebito del conto 62 e nell'accredito del conto 91,1 "Altri redditi". L'IVA addebitata sull'operazione e le spese del locatore sono stornate all'addebito del conto 91,1 "Altre spese" in corrispondenza del conto corrispondente. La ricevuta dell'affitto è registrata sui conti 62, 50 e 51.
Passaggio 4
Prendere in considerazione il pagamento una tantum per l'affitto dei locali per l'intero periodo dell'accordo sul conto 98 "Risconti passivi". Il pagamento anticipato si riflette sull'accredito del conto 62 e sull'addebito sul conto 51. Successivamente, viene redatto un certificato contabile, in cui il pagamento anticipato si riferisce al reddito differito. Questi importi vengono cancellati in base all'addebito del conto 98.
Passaggio 5
Paga l'affitto, se sei un inquilino, sul conto 97 "Spese differite" e sul conto 20 "Produzione base".
