L'analisi della condizione finanziaria è necessaria per ottenere informazioni oggettive sulla solvibilità, l'attività commerciale e la stabilità finanziaria dell'impresa. Molto spesso, è richiesto dal top management dell'organizzazione per prendere decisioni gestionali. Inoltre, la condizione finanziaria è valutata dalle banche quando si considera la questione di eventuali prestiti all'impresa.
È necessario
- - stato patrimoniale (modulo n. 1);
- - conto economico (modulo n. 2).
Istruzioni
Passo 1
La valutazione della condizione finanziaria dell'organizzazione viene effettuata in base al bilancio, tenendo conto delle tendenze al cambiamento in meglio o in peggio, nonché dei fattori che determinano tali cambiamenti. L'analisi prende in esame i singoli indicatori di bilancio, la sua struttura, la qualità degli attivi.
Passo 2
I dati per una data di rendicontazione separata non caratterizzano completamente le attività finanziarie ed economiche dell'impresa, pertanto devono essere valutati in dinamica, almeno per 1 anno. Per fare ciò, redigere il bilancio aggregato per gli ultimi 4 periodi di rendicontazione sotto forma di tabella: nell'intervallo di valori verticale, elencare le voci dello stato patrimoniale e del conto profitti e perdite, e nel rapporto orizzontale date. Compilare la tabella in base ai dati di bilancio nei Moduli n. 1 e n. 2.
Passaggio 3
La condizione finanziaria dell'impresa viene valutata utilizzando i coefficienti: liquidità assoluta, rapida e attuale, disponibilità di fondi propri, nonché indicatori di rotazione delle attività e redditività. Liquidità assoluta significa disponibilità dell'azienda a estinguere immediatamente le passività a breve termine, liquidità rapida significa capacità di estinguere il debito in un tempo abbastanza breve e quella attuale caratterizza tutti i possibili mezzi di pagamento. Il rapporto di equità mostra la proporzione delle attività di un'organizzazione che sono coperte da equità.
Passaggio 4
Per calcolare gli indicatori, utilizzare le seguenti righe dello stato patrimoniale (modulo n. 1) e del conto economico (modulo n. 2): - 1210 - "Rimanenze"; - 1230 - "Conti attivi"; - 1240 - "Investimenti finanziari a breve termine"; - 1250 - "Cassa"; - 1200 - totale della sezione "Attivo circolante"; - 1300 - totale della sezione "Capitale e riserve" - 1530 - "Risconti passivi"; - 1500 - totale della sezione "Passività a breve termine"; - 1700 - totale passività di bilancio; - 2110 - "Ricavi"; - 2200 - "Utile delle vendite"; - 2400 - "Utile netto".
Passaggio 5
Calcolare gli indicatori utilizzando le formule: - liquidità assoluta: K1 = (riga 1240 + riga 1250) / (riga 1500-riga 1530); - liquidità rapida: K2 = (riga 1250 + riga 1240) / (riga 1500-riga 1530); - liquidità attuale: K3 = rigo 1200 / (rigo 1500-rigo 1530); - disponibilità di fondi propri: K4 = (rigo 1300 + rigo 1530) / rigo 1700.
Passaggio 6
Quindi, valutare la redditività dell'organizzazione per tipo: - redditività delle vendite: K5 = p. 2200 / p. 2110; - redditività delle attività: K6 = p. 2400 / p. 2110.
Passaggio 7
Quindi determinare gli indicatori del fatturato dei vari elementi delle attività correnti e dei debiti. Sono calcolati in base al volume delle vendite giornaliere, che viene calcolato dividendo il fatturato delle vendite per il numero di giorni nel periodo in questione.
Passaggio 8
Sommare i valori delle righe 1210, 1230 e 1200 per le date di inizio e fine del periodo analizzato per ogni articolo separatamente, dividere per 2 e sommare tutti i valori intermedi. Dividere il totale per il numero di termini, ridotto di 1: si ottiene la media delle rimanenze, dei crediti e dell'attivo circolante. Dividi i numeri per le vendite giornaliere per calcolare i tassi di turnover.
Passaggio 9
Gli indicatori di fatturato caratterizzano la politica di gestione di un'impresa: più sono alti, peggio è l'azienda, mentre una diminuzione del periodo di fatturato indica una condotta aziendale competente, una buona domanda di prodotti da parte dei clienti e la sua tempestiva soddisfazione.
Passaggio 10
Combina i rapporti ottenuti di liquidità, patrimonio netto e fatturato in una tabella, analizzali in dinamica, nota il miglioramento, la stabilità o il deterioramento di determinati indicatori. Sulla base di questa analisi, è possibile trarre conclusioni sulla condizione finanziaria dell'impresa, prevedere tendenze di sviluppo o possibile fallimento.
