Nel corso delle sue attività, un'impresa può trovarsi in una situazione in cui non vi sono entrate nel periodo di riferimento. Allo stesso tempo, si sostengono costi per stipendi ai lavoratori, affitto di immobili, elettricità, carburante, e così via. In questa situazione, molti si trovano ad affrontare il problema di riflettere queste spese nella contabilità e nella contabilità fiscale.
Istruzioni
Passo 1
Analizzare tutte le spese che l'azienda ha sostenuto durante il periodo di riferimento. Secondo le clausole 17 e 18 della PBU 10/99, devono essere prese in considerazione in questo periodo, indipendentemente dalla disponibilità di entrate. Dividere tutti i costi in base al loro scopo e determinare i conti contabili a cui si riferiscono.
Passo 2
Cancellare i costi diretti per la produzione di prodotti, la fornitura di servizi o l'esecuzione di lavori, sull'addebito del conto 20 "Produzione principale". Riflettere i costi che mirano a realizzare un profitto sul conto 26 "Spese generali" o sul conto 44 "Spese di vendita".
Passaggio 3
Dopodiché cancellali sul conto di addebito 20, 23 "Produzione ausiliaria", 29 "Impianti di servizio e produzione" o 90 "Vendite", a seconda della politica contabile dell'impresa. Allo stesso tempo, in alcuni casi, non sarà corretto utilizzare l'account 90, a causa della mancanza di entrate.
Passaggio 4
Lasciare invariato il saldo dei conti spese se non vi sono entrate nel periodo di rendicontazione corrente. Può essere cancellato solo se la vendita viene ripresa. I saldi di tali conti determinano l'entità del valore dei lavori in corso.
Passaggio 5
Tenere conto di tutte le spese nella contabilità fiscale quando si calcola l'imposta sul reddito in contanti, non importa se vi sono entrate nel periodo di riferimento. Se viene utilizzato il metodo di calcolo, i costi vengono ammortizzati in base al loro scopo. Dividi tutte le spese in dirette, indirette e non realizzate. I costi diretti incidono sulla diminuzione degli utili, quindi, senza entrate, non possono essere riflessi nella contabilità fiscale, ad eccezione delle società che forniscono servizi. Secondo la clausola 2 dell'articolo 318 del Codice Fiscale della Federazione Russa, i costi indiretti e non realizzati volti a generare reddito sono interamente ammortizzati come spese del periodo corrente.
