In caso di formazione di debiti scaduti, la società può rimborsarli emettendo apposita cambiale finanziaria o commerciale. Allo stesso tempo, la società che detiene la cambiale si trova di fronte alla necessità di registrare questo documento in contabilità.
Istruzioni
Passo 1
Ricevere una fattura commerciale o finanziaria dalla società debitrice. In questo caso, l'importo degli obblighi di debito su di esso dovrebbe essere leggermente superiore al debito che si è formato. Questa differenza è chiamata sconto e rappresenta una compensazione per un ritardo nel pagamento. Si riflette in altri redditi del titolare di una cambiale.
Passo 2
Creare in contabilità un conto fuori bilancio 008 "Cauzione per pagamenti e passività ricevute", sul quale si rifletterà l'importo indicato in bolletta. In futuro, questo importo verrà cancellato quando l'obbligazione del debito sarà rimborsata.
Passaggio 3
Riflettere la ricevuta della cambiale sull'accredito del conto 62 "Accordi con clienti e acquirenti" in corrispondenza del conto 91,1 "Altre entrate". Questo tiene conto dell'importo del credito del traente e dello sconto. La compensazione del differimento può essere addebitata anche sul conto 98 Risconti passivi.
Passaggio 4
Conservare registrazioni contabili degli insediamenti su effetti finanziari fruttiferi per analogia con prestiti e prestiti emessi. Questa regola è specificata nei paragrafi della PBU 19/02, che descrive le operazioni con titoli. Sulla base di questo documento, le fatture ricevute devono essere attribuite agli investimenti finanziari dell'impresa. A questo proposito, il titolare di una cambiale capitalizza questo tipo di cambiale nel reparto contabilità in un valore pari ai costi effettivi della sua acquisizione.
Passaggio 5
Capitalizzare la cambiale di interessi sull'accredito del conto 76 “Accordi con debitori diversi” e l'addebito sul conto 58 “Investimenti finanziari” al par. Dopo il rimborso del debito, l'importo ricevuto dal traente deve essere riferito alle entrate del conto 91,1, e il costo della cambiale deve riflettersi nelle spese del conto 91.2 "Altre spese". Di conseguenza, il risultato finanziario della transazione dovrebbe essere formato uguale allo sconto.
