La vendita di beni, lavori e servizi è soggetta all'imposta sul valore aggiunto. Per calcolare correttamente l'IVA sulle merci, è necessario soddisfare alcuni requisiti della normativa fiscale.
Istruzioni
Passo 1
Stabilire il momento per determinare la base dell'imposta sul valore aggiunto non prima delle date: il giorno della spedizione delle merci o il giorno del loro pagamento totale o parziale (paragrafo 1 dell'articolo 167 del Codice Fiscale della Federazione Russa).
Passo 2
Calcola i proventi della vendita dei beni, sommando tutti i redditi associati ai pagamenti per questo prodotto (paragrafo 2 dell'articolo 153 del Codice Fiscale della Federazione Russa). Il ricavo è determinato in base ai prezzi (comprese le accise) stabiliti nel contratto con l'acquirente. Questa cifra sarà la base imponibile per la vendita di beni.
Passaggio 3
Calcola la base imponibile alla ricezione del pagamento o del pagamento anticipato in base all'importo del pagamento ricevuto. Questo importo include l'imposta sul valore aggiunto. Tuttavia, se le merci devono essere spedite con un ciclo produttivo superiore a sei mesi, o le merci non sono imponibili, l'IVA non è inclusa nella base imponibile.
Passaggio 4
Determinare l'aliquota dell'imposta sul valore aggiunto. Le merci possono essere tassate con aliquote dello 0, 10 o 18 percento. L'aliquota dello 0% si applica alle merci elencate nella clausola 1 dell'articolo 164 del Codice Fiscale della Federazione Russa. Con un'aliquota del 10% sono tassati i generi alimentari, i beni per l'infanzia, i beni sanitari, i beni relativi all'istruzione, alla scienza e alla cultura. Il resto dei beni è tassato con un'aliquota del 18%.
Passaggio 5
Calcolare l'importo dell'IVA sulle vendite addebitata all'acquirente. Per fare ciò, moltiplicare l'importo della base imponibile per l'aliquota corrispondente di questa imposta. Ad esempio, il prezzo di un prodotto venduto è di 10.000 rubli. L'importo dell'IVA addebitato all'acquirente sarà di 10.000 rubli. × 18% = RUB 1.800 Il costo della merce, IVA inclusa, sarà pari a 10.000 rubli. + 1 800 RUB = 11 800 p.
Passaggio 6
Calcola l'importo dell'IVA che deve essere addebitato al ricevimento di un anticipo da parte dell'acquirente, utilizzando le formule:
- IVA = l'importo dell'acconto (acconto) × 18/118, se i beni sono tassati con l'aliquota del 18%;
- IVA = l'importo del pagamento anticipato (pagamento parziale) × 10/110, se le merci sono tassate con un'aliquota del 10%.
Ad esempio, è stato ricevuto un pagamento anticipato per un importo di 59.000 rubli a causa delle prossime consegne, le merci sono tassate con un'aliquota del 18%. L'importo dell'IVA sarà pari a 59.000 x 18/118 = 9.000 rubli.
