L'imposta sul valore aggiunto sul reddito è un'imposta indiretta che viene imposta sulla quantità di beni o servizi venduti da un'impresa. Il calcolo di questo valore è un processo piuttosto laborioso e che richiede attenzione, quindi nelle grandi imprese questa responsabilità è assegnata a un contabile separato.
È necessario
calcolatrice
Istruzioni
Passo 1
Scopri l'aliquota IVA applicabile alla merce venduta. I loro valori sono determinati dall'articolo 164 del codice fiscale della Federazione Russa e sono fissati a 0%, 10%, 18%. Inoltre, nel calcolo, le aliquote calcolate sono 10/110 e 18/118, che dipendono dalle condizioni per ricevere i proventi specificate negli articoli 154, 155, 161, 162 e 164 del Codice Fiscale della Federazione Russa.
Passo 2
Determinare l'importo della base imponibile delle entrate. Il suo calcolo viene effettuato in conformità con le raccomandazioni dell'art. 154 del Codice Fiscale della Federazione Russa. L'importo del reddito imponibile è pari al valore del bene, dell'opera o del servizio venduto, tenuto conto delle accise stabilite. Il calcolo della base imponibile per l'IVA viene effettuato alla data di spedizione delle merci, prestazione di servizi o esecuzione di lavori, confermata dalla relativa legge. Anche la data di effettiva ricezione dei fondi sul conto corrente o alla cassa dell'impresa può essere utilizzata come pagamento o anticipo. Le regole generali per determinare la data di maturazione dell'IVA sono definite nella clausola 1 dell'articolo 167 del Codice Fiscale della Federazione Russa.
Passaggio 3
Ricalcolare le entrate in caso di pagamento in valuta estera per determinare l'IVA. Per fare ciò, è necessario trasferire l'importo nell'equivalente in rublo al tasso della Banca nazionale della Federazione Russa, che è stato stabilito alla data del calcolo delle imposte.
Passaggio 4
Calcolare le entrate relative all'IVA per ciascun gruppo di beni venduti soggetti ad aliquote fiscali diverse. Per fare ciò, la base imponibile deve essere moltiplicata per l'aliquota IVA corrispondente. Emettere una fattura all'acquirente o al cliente per il pagamento di beni, lavori o servizi, indicando l'IVA calcolata, in modo che l'impresa controparte possa accettare tali importi per la detrazione.
Passaggio 5
Calcola l'imposta sul valore aggiunto totale e deduci da essa le detrazioni fiscali. Paga l'importo ricevuto al budget. Alla fine di ogni periodo d'imposta, presentare una dichiarazione dei redditi che mostra questi calcoli.
