Tutte le imprese che effettuano pagamenti in contanti devono tenere un registro dei documenti in contanti e delle transazioni monetarie. La procedura e le regole per la tenuta dei registri di cassa sono enunciate nel regolamento della Banca centrale della Federazione Russa 340 del 22.09.1993.
È necessario
- - libro di cassa;
- - descrizione del lavoro del cassiere.
Istruzioni
Passo 1
Per conservare contanti, documenti ed eseguire transazioni monetarie, le organizzazioni e le imprese devono disporre di una stanza appositamente attrezzata. Viene stipulato un accordo di responsabilità con il cassiere per eseguire transazioni in contanti. Un dipendente deve familiarizzare con la descrizione del lavoro prima di iniziare il lavoro.
Passo 2
Per la contabilizzazione dei documenti di cassa in entrata e in uscita vengono utilizzate forme unificate di documentazione contabile primaria: KO-1 "Ricevuta ordine di cassa"; KO-2 "Passa in contanti"; KO-3 "Giornale di registrazione dei documenti di cassa in entrata e in uscita"; KO-4 "Libro di cassa"; KO-5 "Libro contabile dei fondi ricevuti ed emessi dal cassiere".
Passaggio 3
Su richiesta della Banca centrale della Federazione Russa, tutte le finanze aziendali devono essere conservate presso istituti bancari. Alla cassa, il contante può essere speso solo per gli scopi specificati nell'ordine di pagamento della banca entro il limite. Il limite al saldo di cassa viene stabilito annualmente, concordato tra il capo della società e l'istituto della banca. Gli importi in contanti eccedenti il limite possono essere conservati alla cassa per non più di 3 giorni.
Passaggio 4
Anche tenere un registratore di cassa fa parte del lavoro di un cassiere. Tutti i flussi di cassa dell'organizzazione sono inseriti lì. Su richiesta della Banca centrale della Federazione Russa, il libretto di cassa deve essere numerato, allacciato, sigillato con un sigillo di ceralacca e certificato dalla firma del capo e del capo contabile prima dell'uso.
Passaggio 5
Tutte le registrazioni nel libro cassa vengono effettuate in 2 copie, utilizzando carta per fotocopie. La seconda copia è a strappo, questo è un rapporto di cassa, che è il documento contabile principale per il sottoconto 50 (contanti).
Passaggio 6
Quando si effettuano registrazioni nel libro cassa, non devono essere consentite macchie, cancellazioni e correzioni. Quando si corregge una voce errata, è consentito barrare la voce con una riga, con l'inserimento dei dati corretti e la scritta "Corretto", a conferma ci devono essere le firme del/i responsabile/i e la data di la correzione.
Passaggio 7
Il cassiere deve effettuare una registrazione nel libro cassa immediatamente dopo l'esecuzione della transazione in contanti. Alla fine della giornata lavorativa, è obbligato a calcolare i risultati totali delle operazioni durante il giorno, ritirare il saldo dei fondi e presentare la relazione della cassa all'ufficio contabilità contro la firma del contabile.
