Il bilancio di gestione è un bilancio delle attività e delle passività di un'impresa, compilato a fini contabili. Si differenzia dallo stato patrimoniale in quanto le voci dell'attivo e del passivo, pur mantenendo la logica dell'informativa finanziaria, sono presentate in modo da poter essere analizzate dal punto di vista della gestione operativa e di breve termine dell'impresa. Cioè, le voci del bilancio tradizionale sono state riformattate, ma allo stesso tempo il principio dell'equilibrio tra attività e passività rimane incrollabile. Come si redige un bilancio di gestione?
Istruzioni
Passo 1
Prima di tutto, rispondi alle seguenti domande: perché vuoi redigere un bilancio di gestione, chi sarà il suo utilizzatore, quali problemi devono essere risolti utilizzando questo tipo di reportistica gestionale. Ricorda che la redazione di qualsiasi relazione richiede tempo, quindi decidi la frequenza e la tempistica del bilancio di gestione.
Passo 2
Compilare o ottenere nel reparto contabilità un bilancio pronto alla fine del periodo precedente a quello pianificato.
Passaggio 3
Dividere le attività e le passività del bilancio di gestione per tipologia di attività:
- principale (attività che generano il reddito principale), - finanziario,
- investimento.
Passaggio 4
"Legare" le voci di bilancio alle tipologie di attività. Ad esempio: capitale fisso - attività di investimento, comprende sia le attività (immobilizzazioni) che il capitale e le passività (investimenti). Capitale circolante - associato alle attività principali (operative), include attività correnti e passività correnti.
Passaggio 5
Confronta tra loro le voci evidenziate del bilancio. Pianifica esattamente quali indicatori finanziari sono necessari per l'analisi nella tua particolare impresa. Modifica il bilancio di gestione in base alle tue esigenze di reporting di gestione.
Passaggio 6
Redigere un bilancio pianificato per il periodo adottato da altre forme di contabilità gestionale. Al termine del periodo, redigere il bilancio effettivo di gestione, analizzare gli scostamenti e le loro cause. Pianificare misure per eliminare le cause delle deviazioni negative dagli indicatori pianificati. La figura mostra il bilancio di gestione approssimativo dell'impresa. Questo esempio mostra solo una delle opzioni per la compilazione di un bilancio di gestione e non è assolutamente indicativo per tutte le imprese. Ma forse questo schema ti dirà esattamente in quale direzione spostarti.
