A volte, nel corso delle attività commerciali di un'impresa, si verificano situazioni in cui l'acquirente restituisce la merce spedita. Naturalmente, il contabile potrebbe incontrare alcuni problemi: come emettere questo rimborso, come rifletterlo nella contabilità e come calcolare l'IVA?
Istruzioni
Passo 1
Secondo il codice civile, l'acquirente ha il diritto di restituire la merce al fornitore, speditagli in base al contratto di consegna. Il secondo, a sua volta, è obbligato a riprenderselo. Ma va notato che l'acquirente in questo caso deve scrivere al tuo indirizzo una lettera di vettura per la spedizione dei prodotti, mentre deve annotare che questi prodotti sono un ritorno.
Passo 2
Come riflettere tutto questo nella contabilità fiscale? Se l'acquirente è un contribuente IVA e ti ha restituito i beni che aveva precedentemente accettato per la contabilità, allora deve emettere una nuova fattura. Questa situazione è stata chiarita dal ministero delle finanze russo. Il fatto è che dopo aver accettato la merce per la contabilità, l'acquirente conferma il suo consenso al trasferimento della merce in proprietà.
Passaggio 3
Dopo che la merce ti è stata restituita e la fattura è nelle tue mani, devi riportare la transazione nella contabilità, cioè registrarla come qualsiasi ricevuta di merce, registrandola nel libro degli acquisti.
Passaggio 4
Secondo il Codice Fiscale, il fornitore può effettuare una detrazione dell'IVA nel caso in cui siano state apportate modifiche alla contabilità in relazione alla restituzione della merce. Gli ispettori fiscali spiegano che una detrazione è possibile solo dopo che l'IVA è stata pagata, ovvero se ricevi un prodotto spedito in precedenza nello stesso periodo di riferimento della spedizione, devi prima pagare l'IVA e poi detrarre.
Passaggio 5
Tutte le operazioni di cui sopra dovrebbero essere riflesse nella contabilità come segue:
- D45 "Merci spedite" K41 "Merci" - è stato calcolato il costo della merce spedita;
- D97 "Spese differite" K68 "Calcolo imposte e tasse" sottovoce "Imposta sul valore aggiunto" - IVA addebitata sulle merci spedite;
- D41 "Merci" K45 "Merci spedite" - riflette il costo della merce restituita;
- D19 "Imposta sul valore aggiunto sui valori acquistati" К97 "Spese differite" - si riflette l'importo dell'IVA sulla merce restituita;
- D68 sottoconto "Imposta sul valore aggiunto" K19 "Imposta sul valore aggiunto sugli oggetti di valore acquistati" - l'importo dell'IVA sulle merci restituite viene accettato per la detrazione.
