L'imposta sul valore aggiunto (IVA) viene pagata da organizzazioni e singoli imprenditori quando vendono beni, lavori o servizi sul territorio della Federazione Russa, quando si trasferiscono diritti di proprietà, quando si eseguono lavori di costruzione e installazione per il proprio consumo, quando si importano merci in dogana territorio della Federazione Russa, nonché quando si trasferiscono beni per le proprie esigenze, se i costi di essi non vengono detratti nel calcolo dell'imposta sul reddito. La contabilità IVA viene effettuata in conformità con i requisiti del Codice Fiscale della Federazione Russa.
Istruzioni
Passo 1
Determinare e impostare nella politica contabile la data di attuazione per il calcolo dell'IVA. Le organizzazioni hanno il diritto di scegliere autonomamente una delle due opzioni per determinarlo: - come la spedizione e la presentazione dei documenti di transazione all'acquirente; - come il denaro viene ricevuto in pagamento per le merci spedite (lavoro, servizi).
Passo 2
Se nel criterio contabile per il calcolo dell'IVA è impostata la prima opzione, in sede di determinazione della data di vendita, selezionare la prima tra due: il giorno di spedizione delle merci (lavori, servizi) o il giorno di pagamento delle merci (lavori, Servizi). Qualora sia prevista l'opzione dell'obbligo di versare l'IVA all'incasso dei fondi, la data di pagamento dei beni (lavori, servizi) sarà considerata come data di vendita.
Passaggio 3
Determinare l'aliquota dell'imposta sul valore aggiunto ai sensi dell'articolo 164 del TUIR al 10% per i prodotti alimentari (eccetto l'accisa) e ai beni per bambini secondo l'elenco specificato in questo articolo, o al 20% per altri beni, lavori e servizi.
Passaggio 4
Tenere un registro dell'IVA sul conto attivo 19 "Imposta sul valore aggiunto sui valori acquisiti". Apri account secondari per tipo di valore. Addebitare questa fattura per l'IVA sui beni materiali acquistati ea credito - IVA per i beni materiali cancellati sui costi di produzione. Il saldo a debito del conto riflette il saldo fiscale sui materiali acquistati.
Passaggio 5
Effettuare una registrazione contabile basata sulle fatture al ricevimento dei beni materiali all'organizzazione dal fornitore: Conto di debito 19, Conto di credito 60 "Accordi con i fornitori" - si riflette l'importo dell'IVA sui beni materiali acquistati.
Passaggio 6
Cancellare i costi dell'importo dell'IVA sulle rimanenze acquistate utilizzate per la produzione di beni (lavori, servizi) sulla base della dichiarazione contabile effettuando la registrazione: Addebito del conto 20 "Produzione principale", Credito del conto 19.
Passaggio 7
Eseguire calcoli con il budget per l'IVA sul conto attivo-passivo 68 "Calcolo di imposte e tasse" sul sottoconto appropriato. I ratei fiscali sono accreditati su questo conto e, in debito, riflettono l'importo della compensazione IVA pagata ai fornitori sui beni materiali acquistati. Poiché l'account è attivo-passivo, avrà un saldo a debito ea credito. Il saldo debitore riflette il saldo del debito di bilancio nei confronti dell'impresa per l'IVA, il saldo del credito - il saldo del debito fiscale nei confronti del bilancio.
Passaggio 8
Calcolare l'importo dell'IVA da versare al bilancio, in conformità con il paragrafo 1 dell'articolo 173 del Codice Fiscale della Federazione Russa. Per fare ciò, ridurre l'importo totale dell'imposta calcolata secondo la procedura stabilita dell'importo delle detrazioni fiscali.
Passaggio 9
Effettuare una registrazione contabile quando si calcola l'IVA sul pagamento in base alle fatture: Conto di debito 76, Conto di credito 68 (sottoconto "Calcoli con il budget per l'IVA"). Quando si calcola l'IVA sulla spedizione, la transazione sarà la seguente: Addebito conto 90.3, Credito conto 68.
Passaggio 10
Presentare l'importo dell'IVA sui beni acquistati (lavori, servizi) ai saldi con il budget registrando: Conto di debito 19, Conto di credito 68 sottoconto "Calcoli con budget per IVA". Quando si ricevono anticipi da acquirenti, effettuare le seguenti registrazioni: Addebito sul conto 62 "Contabilità con acquirenti", Accredito sul conto 68 (sottoconto "Conti con bilancio IVA").
Passaggio 11
Pagare l'IVA in base ai risultati di ciascun periodo d'imposta, in base all'effettiva attuazione, entro e non oltre il giorno 20 del mese successivo al periodo d'imposta. Eseguire la registrazione dopo aver saldato il debito al budget per l'importo dell'IVA maturata: Addebito sul conto 68 (sottoconto "Calcoli con il budget per IVA"), Accredito sul conto 51 "Conto corrente" sulla base dell'ordine di pagamento.
