Le tasse fanno parte della nostra vita. Li incontriamo ovunque: comprare cose, ricevere salari, pagare servizi. Ma questo è presente non solo nella vita dei consumatori ordinari, ma anche nella vita dei produttori di beni e servizi. Per le aziende e le organizzazioni, una delle questioni più urgenti è l'imposta sul reddito. Questa è un'imposta diretta riscossa sugli utili delle imprese in conformità con il Codice Fiscale della Federazione Russa. Come si riflette l'imposta sul reddito?
Istruzioni
Passo 1
Rifletti tutte le tasse nei rendiconti finanziari. Per fare ciò, l'imposta sul reddito corrente può essere fissata in due modi: sulla base dei dati informativi desunti dalla contabilità, oppure sulla base di una dichiarazione dei redditi finalizzata all'imposta sul reddito. Quest'ultimo metodo si basa sulla clausola 22 del Regolamento contabile PBU 18/20 "contabilità per il calcolo dell'imposta sul reddito delle società", approvato con ordinanza del Ministero delle finanze della Russia del 19 novembre 2002 n. 144n.
Passo 2
Compila la riga 150 del conto profitti e perdite in base ai dati del primo passaggio. Quando si utilizza qualsiasi metodo di riflessione, l'indicatore in questa riga deve essere uguale all'importo dell'imposta che si riflette nella dichiarazione dei redditi. Qualsiasi discrepanza indica la presenza di errori nei calcoli, nelle registrazioni e nell'esecuzione delle operazioni relative alle attività finanziarie dell'organizzazione.
Passaggio 3
Prendi come base il profitto contabile. Non è direttamente correlata a questa imposta, poiché l'imposta viene riscossa sugli utili fiscali. E il profitto fiscale si basa sulla contabilità. Tutte le registrazioni per il calcolo dell'utile fiscale includono azioni sull'utile contabile.
Passaggio 4
Tieni presente che per formalizzare l'imposta sul reddito utilizzando la contabilità, è necessario prendere in considerazione voci come il sottoconto Debito 99 "Imposte fiscali permanenti" e altri. Tutti questi record contengono informazioni su profitti e imposte su di esso.
Passaggio 5
Determinare l'imposta sul reddito corrente in base alla dichiarazione dei redditi delle società (p22 PBU 18/20). Con questo metodo, inizialmente non viene preso come base l'utile contabile, ma l'imposta. Viene calcolato utilizzando la contabilità fiscale. Viene utilizzato nel caso in cui le informazioni sui costi temporanei e fissi possano essere generate su documenti contabili primari che si trovano sui conti contabili.
Passaggio 6
Rifletti e registra tutte le differenze temporanee e permanenti. Prova a compilare correttamente le righe contabili e le fatture. Condurre tutte le transazioni relative alle attività finanziarie dell'organizzazione. Ciò contribuirà a riflettere correttamente e rapidamente tutte le tasse e a verificarne la correttezza. La tenuta dei registri contabili e fiscali deve essere tenuta costantemente.
