La contabilità per i calcoli dell'imposta sul reddito dovrebbe essere effettuata nelle organizzazioni in conformità con le norme della PBU 18/02. Allo stesso tempo, ci sono caratteristiche del riflesso nella contabilità del pagamento in eccesso al bilancio per questa imposta.
Istruzioni
Passo 1
Effettuare in contabilità le operazioni per il calcolo con il bilancio dell'imposta sul reddito: - Addebito del conto 68 (sottoconto "Calcolo dell'imposta sul reddito"), Credito del conto 51 "Conto corrente" - gli acconti dell'imposta sul reddito vengono trasferiti al bilancio; - Addebito del conto 99 "Profitti e perdite", Credito del conto 68 (sottoconto "Calcoli dell'imposta sul reddito") - si riflette l'onere fiscale condizionale.
Passo 2
Determinare l'importo totale dell'imposta dopo la fine del periodo di riferimento. In caso di pagamento in eccesso risultante, riflettere tale importo sul conto 09 "Passività per imposte differite". Per fare ciò, apri un account secondario "Imposta sugli utili pagata in eccesso al budget" su questo account.
Passaggio 3
Riflettere l'importo dell'eccedenza fiscale effettuando la seguente registrazione contabile: - Addebito del conto 09 (sottoconto "Imposte sugli utili pagate al bilancio"), Accredito del conto 68 (sottoconto "Calcoli dell'imposta sul reddito") - è stata prelevata l'imposta anticipata conto sotto forma di un'imposta eccessiva versata al bilancio.
Passaggio 4
Estinguere l'attività per imposte anticipate quando si compensano gli importi dell'eccedenza con i pagamenti correnti effettuando la registrazione: - Addebito del conto 68 (sottoconto "Calcoli imposte sul reddito"), Accredito del conto 09 "Imposte anticipate" - l'eccedenza dell'imposta è preso in considerazione. Non includere gli importi registrati sul conto 09 nel calcolo dell'utile (perdita) netto, poiché il pagamento in eccesso al bilancio non influisce sulla formazione dei risultati finanziari delle attività o sulla base imponibile. Riflettili nello stato patrimoniale alla riga "Attività non correnti".
Passaggio 5
Inserire nella nota esplicativa la clausola sulla non applicazione della clausola 11 della PBU 18/02 sulla riflessione dell'importo delle imposte anticipate nel conto economico nel calcolo dell'utile netto. Ciò deve essere fatto in conformità con il paragrafo 4 dell'articolo 13 della legge federale del 21 novembre 1996 n. 129-FZ "On Accounting", che stabilisce che le organizzazioni sono obbligate a segnalare la mancata applicazione delle regole contabili se non lo fanno consentono di riflettere in modo affidabile lo stato della proprietà e i risultati finanziari dell'attività.
