L'attivo patrimoniale è rappresentato da attività correnti e non correnti. Attività correnti - fondi previsti per l'utilizzo a breve termine. Queste attività sono chiamate attività correnti, perché sono in continua circolazione, mentre cambiano forma. L'indicatore principale che caratterizza il capitale circolante è il coefficiente dell'attuale prestazione di attività con il proprio capitale circolante. Mostra quale parte delle attività correnti è finanziata dai fondi propri dell'organizzazione.
È necessario
bilancio dell'impresa analizzata (modulo n. 1)
Istruzioni
Passo 1
Calcolare la disponibilità di capitale circolante proprio (SOS) dividendo l'importo del patrimonio netto (sezione 3 dello stato patrimoniale "Capitale e riserve") e il valore delle attività non correnti (sezione 1 dello stato patrimoniale):
SOS = SK / VA.
Passo 2
Calcolare il coefficiente di prestazione delle attività correnti con il proprio patrimonio circolante (Cob.sos.) secondo la formula:
Cob.sos = SOS / Ob. C.
Il valore standard del coefficiente SOS dovrebbe essere almeno 0, 1. Un aumento di questo indicatore rispetto al periodo precedente indica l'ulteriore sviluppo dell'impresa.
Passaggio 3
Calcolare il coefficiente di riservazione delle rimanenze con capitale circolante proprio (Kob.mz) secondo la formula:
Cob.mz = SOS / MZ.
Questo coefficiente mostra la misura in cui le scorte sono coperte dalle proprie fonti e il suo valore raccomandato è almeno 0,5.
Passaggio 4
Calcola il coefficiente di flessibilità del capitale proprio (Km.sk) utilizzando la formula:
Km.sk = SOS / SK.
Questo rapporto mostra quanto capitale viene utilizzato per le attività correnti, ad es. investito in capitale circolante. L'alto valore di questo indicatore caratterizza positivamente la condizione finanziaria dell'impresa. I criteri consigliati sono 0, 5-0, 6. Il coefficiente di manovrabilità può anche avere un valore negativo se tutto il capitale azionario è investito in immobilizzazioni.
Passaggio 5
Calcola il coefficiente di manovrabilità del tuo capitale circolante (Km.sos). Tale rapporto caratterizza quella parte del proprio circolante, che si presenta sotto forma di fondi con liquidità assoluta.
Km.sos. = DS/SOS.
La crescita di questo indicatore è vista come un trend positivo. Il valore dell'indicatore è fissato dall'organizzazione in modo indipendente e dipende da quanto è alto il suo fabbisogno giornaliero di contanti gratuiti.
