Nel processo di svolgimento delle attività, i capi delle organizzazioni effettuano pagamenti attraverso la cassa. Allo stesso tempo, devono osservare la disciplina di cassa, che è regolata dalla Banca centrale della Federazione Russa. Il concetto di "transazioni in contanti" include la ricezione di fondi, l'archiviazione e la spesa. Tutti questi movimenti devono essere formalizzati in conformità con la legge russa.
Regole per lavorare con la cassa dell'organizzazione
Di norma, il cassiere deve lavorare con il cassiere. È con lui che il capo dell'organizzazione conclude un accordo sulla piena responsabilità. Se non c'è un tale dipendente nel personale, sia un contabile che il capo dell'organizzazione possono essere nominati alla sua posizione.
Ogni anno, una persona giuridica deve concordare con la banca il limite del saldo di cassa alla fine della giornata lavorativa. Cioè, i contanti dovrebbero essere conservati alla cassa solo nell'importo indicato nel calcolo. Puoi prendere questo modulo dal tuo istituto finanziario, compilarlo e inviarlo prima del nuovo anno solare. Se non lo fai, non hai il diritto di conservare i fondi alla cassa dell'organizzazione.
Ricevuta di fondi alla cassa
Il denaro può arrivare alla cassa da varie fonti, ad esempio dal conto di regolamento dell'organizzazione, dalle controparti, dai fondatori, dalle persone responsabili, ecc. In ogni caso, è necessario documentare la ricevuta di denaro in documenti, per questo utilizzare l'ordine di ricevuta di cassa (modulo No. KO-1). Devi redigere un documento in un'unica copia. Devi consegnare la parte di strappo, firmata dal cassiere e dal capo contabile, alla persona che ha depositato il denaro.
L'ordine di ricevuta di cassa viene archiviato nel rapporto di cassa e registrato nel libro del registratore di cassa (modulo n. KO-3).
In contabilità, è necessario effettuare le seguenti registrazioni:
- D50 K51 - i fondi sono stati ricevuti presso la cassa dal conto corrente dell'organizzazione;
- D50 K62 - sono stati ricevuti fondi dalle controparti alla cassa;
- D50 K71 - i fondi sono stati ricevuti dalla persona responsabile al cassiere;
- D50 K75 - i fondi sono stati ricevuti alla cassa dal fondatore
- D50 K90.1 - i fondi sono stati ricevuti alla cassa a seguito della vendita.
Emissione di fondi dalla cassa
Tutti i movimenti di cassa devono inoltre essere documentati e riportati nelle scritture contabili. Per fare ciò, utilizzare un ordine di cassa spese (modulo N. KO-2). I fondi possono essere utilizzati per pagare gli stipendi, per emettere importi di presentazione, per depositare fondi su un conto corrente, ecc. Il documento di spesa compilato deve essere registrato nel libretto di cassa e archiviato nel verbale di cassa.
Nella contabilità di cassa, effettuare le seguenti registrazioni:
- D70 K50 - gli stipendi sono stati pagati ai dipendenti dell'organizzazione;
- D71 K50 - sono stati emessi fondi per la presentazione;
- D60 K50 - sono stati emessi fondi al fornitore per la merce.
Se l'organizzazione ha più registratori di cassa, ad esempio, nel caso di più divisioni, l'azienda deve avere un capo cassiere. È lui che compila il libro contabile del denaro ricevuto ed emesso dal cassiere (modulo n. KO-5). Tutte le transazioni effettuate con la partecipazione della cassa devono essere riportate nel libro cassa (modulo n. KO-4). Alla fine del periodo di rendicontazione, il libro viene cucito, numerato e sigillato con i sigilli dell'organizzazione e la firma del capo e del capo contabile.
Persona responsabile
La persona responsabile è la persona a cui sono stati emessi i fondi dalla cassa. Questa persona può essere solo un dipendente dell'azienda. Deve rendere conto dell'importo ricevuto.
Ci sono i seguenti requisiti per l'emissione di fondi responsabili:
- il responsabile deve denunciare l'importo ricevuto entro tre giorni dalla scadenza del termine indicato nella nota spese o nell'ordine del gestore sull'emissione dei fondi;
- deve presentare documenti attestanti la spesa in contanti (assegni, ricevute, fatture, ecc.). Se i fondi non vengono spesi tutti, la persona responsabile deve restituirli;
- è vietato trasferire fondi contabili a un dipendente da un altro.
Quando restituisce i documenti giustificativi, la persona responsabile deve sapere che ricevute, assegni, fatture devono essere compilati correttamente, i costi devono essere giustificati economicamente.
