Prima della preparazione del bilancio annuale, viene svolto molto lavoro preparatorio. Alla fine del periodo di riferimento, tutti i conti operativi vengono chiusi, viene verificata la correttezza delle voci sui conti sintetici e analitici, viene effettuato un inventario delle proprietà e delle passività e vengono chiusi i giornali di registrazione degli ordini e la contabilità generale.
Istruzioni
Passo 1
La contabilità generale è aperta annualmente. Ogni riga del libro corrisponde ad un mese specifico, ogni conto ha il suo spread. I fatturati di credito vengono trasferiti mensilmente alla contabilità generale, suddivisi per conti da addebitare. Inoltre, registra i fatturati di addebito totali. Dopo che tutti gli importi sono stati inseriti, controllano che i fatturati in dare e in avere siano gli stessi. Se l'uguaglianza viene violata, dovresti cercare un errore nel trasferimento dei dati dai giornali di registrazione degli ordini o dai record in essi.
Passo 2
Dopo aver verificato i dati, vengono visualizzati i saldi di dare e avere per tutti i conti. Tuttavia, ricorda che i conti attivi hanno un saldo a debito. Viene calcolato come la somma del saldo a debito di apertura e del fatturato a debito, quindi il fatturato a credito viene detratto da esso. I conti passivi hanno un saldo a credito. Si trova come segue: il saldo del prestito all'inizio del mese più il fatturato del prestito meno il fatturato del debito.
Passaggio 3
Oltre all'uguaglianza dei fatturati, quando si compila la contabilità generale, è necessario osservare l'uguaglianza dei conti, ad es. il saldo totale di tutti i conti di debito deve essere uguale al saldo totale di credito dei conti. Se viene rispettata questa uguaglianza, i saldi attivi e passivi esistenti vengono trasferiti al bilancio.
Passaggio 4
Le informazioni dai giornali degli ordini vengono trasferite alla contabilità generale a partire dal fatturato del credito, ad es. in primo luogo, nella colonna "Fatturato a credito" viene registrato il totale del fatturato a credito dell'ordine di giornale. Tali importi vengono contabilizzati separatamente ed essendo presenti registrazioni di singoli importi negli addebiti dei conti corrispondenti all'accredito del conto indicato nel giornale d'ordine, vengono gradualmente detratti. Questa procedura di compilazione consente di monitorare la correttezza delle registrazioni dei conti in contabilità generale, poiché l'importo riflesso nell'accredito di un conto deve necessariamente essere uguale agli importi in addebito dei conti corrispondenti.
