Se l'attività di un'impresa è correlata a transazioni imponibili e non imponibili IVA, in questo caso è necessario organizzare una contabilità separata per varie transazioni commerciali. Questa regola è stabilita dalla clausola 4 p. 149 e comma 4 dell'art. 170 del Codice Fiscale della Federazione Russa. Se tale società non tiene una contabilità separata, può perdere il diritto alla detrazione dell'IVA a monte.
Istruzioni
Passo 1
Approvare la metodologia per il mantenimento della contabilità separata delle operazioni imponibili e non imponibili, secondo la regola di cui al comma 4 dell'art. 149 del Codice Fiscale della Federazione Russa. Per risolvere questo problema, utilizzare conti secondari aggiuntivi o libri di riferimento analitici per i conti per mantenere il reddito nella contabilità.
Passo 2
Annotare nella politica contabile dell'impresa la procedura per la contabilità separata per gli importi dell'IVA che viene presentata o pagata quando importata in Russia. La distribuzione di questa IVA "in entrata" avviene in modo speciale. Deve essere parzialmente incluso nel costo dei prodotti in proporzione alla quantità dei prodotti spediti, la cui vendita non è soggetta ad IVA in questo periodo d'imposta. Il resto dell'importo dell'IVA è accettato per la detrazione. Per garantire una contabilizzazione separata dell'IVA "in entrata", rifletterla su un sottoconto separato sotto il conto 19 "IVA sui valori acquistati". Registrare nella dichiarazione contabile la distribuzione trimestrale della PDS.
Passaggio 3
Annotare nella politica contabile un elenco dei prodotti della società che si applicano sia alle attività imponibili che a quelle non imponibili. Cancellare il costo di tali beni sul conto 44 "Costi di vendita" o sul conto 26 "Spese aziendali generali".
Passaggio 4
Indicare nella politica contabile la procedura di calcolo del costo della merce spedita. Questo indicatore è importante nella distribuzione dell'IVA "in entrata". Usa indicatori comparabili nel calcolo, quindi prendi il costo di spedizione senza tasse.
Passaggio 5
Prendere in detrazione l'intero importo dell'IVA che viene addebitato nel periodo d'imposta quando la quota della spesa totale per le attività esenti da imposta non è superiore al 5% dell'importo totale del costo totale di produzione. Questa regola è specificata al paragrafo 9, clausola 4 dell'articolo 170 del Codice Fiscale della Federazione Russa. Indicare nella propria politica contabile che si desidera esercitare questo diritto. Inoltre, annotare la metodologia per valutare i costi delle attività esenti da IVA e i costi di produzione.
