L'ufficio contabilità di un'impresa le cui attività sono legate all'IVA imponibile e non imponibile è obbligato a tenere registri separati per le varie transazioni commerciali. In caso contrario, la società potrebbe perdere il diritto alla detrazione dell'imposta sul valore aggiunto "input".
È necessario
- - ulteriori sottoconti;
- - libri di riferimento analitici sulla maturazione del reddito.
Istruzioni
Passo 1
Utilizzare sottoconti aggiuntivi o libri di riferimento analitici per i conti di competenza del reddito nella contabilità. Seguire la regola descritta al comma 4 dell'art. 149 del Codice Fiscale della Federazione Russa, e sviluppare una metodologia per mantenere una contabilità separata delle transazioni commerciali imponibili e non imponibili IVA.
Passo 2
Aggiungere alla politica contabile della società la procedura e le regole per la contabilità separata per gli importi dell'IVA, che viene presentata o riscossa all'importazione nel territorio della Federazione Russa. In proporzione all'importo dei prodotti spediti, la cui vendita in questo periodo non è soggetta ad IVA, includere parzialmente nel suo costo l'imposta "a monte".
Passaggio 3
Tieni conto del resto dell'importo dell'IVA. Fornire una contabilità separata per l'imposta sul valore aggiunto "input" e rifletterla sul conto 19 "IVA sui valori acquistati". Registrare nella dichiarazione contabile la distribuzione trimestrale della PDS.
Passaggio 4
Modellare la politica contabile dell'impresa, tenendo conto dell'elenco dei suoi prodotti relativi alle attività di imposta sul valore aggiunto sia imponibili che non imponibili. Cancellare il costo della merce sul conto 44 "Costi di vendita" o sul conto 26 "Spese generali".
Passaggio 5
Considerare un indicatore importante quando si distribuisce l'IVA "in entrata" e annotare la procedura per il calcolo del costo delle merci spedite nella politica contabile. Accetta le spese di spedizione escluse le tasse e utilizza cifre comparabili nel calcolo.
Passaggio 6
Indica nella politica contabile che stai agendo sulla base della regola descritta al paragrafo 9, clausola 4, articolo 170 del Codice Fiscale della Federazione Russa e deduci l'intero importo dell'IVA. È riscossa nel periodo d'imposta quando la quota della spesa per attività esente non supera il 5% della spesa totale di produzione. Annotare la metodologia per la stima dei costi di produzione e delle attività esenti da IVA.
