Sugli anticipi ricevuti si paga anche l'imposta sul valore aggiunto. Ma che dire di quelle situazioni in cui la controparte della società, a causa di varie circostanze, insiste per rescindere il contratto e restituire il denaro? È possibile recuperare l'IVA sugli anticipi se il contratto in base al quale è stato ricevuto l'anticipo viene risolto, il denaro viene restituito e il rimborso risulta nelle scritture contabili.
Istruzioni
Passo 1
Redigere un atto di riconciliazione degli accordi con l'acquirente nella forma prescritta. Il documento deve essere firmato da entrambe le parti.
Passo 2
Eseguire la risoluzione del contratto con la controparte mediante la stipula di un accordo aggiuntivo alla stessa, se il contratto prevede tale modalità di risoluzione. Se contiene disposizioni che ne consentono la risoluzione unilaterale in determinati casi, è necessario emettere un avvertimento scritto.
Passaggio 3
Se il contratto viene risolto su iniziativa dell'acquirente, esigere da lui una lettera contenente una richiesta di restituzione dell'anticipo elencato.
Passaggio 4
Se il contratto viene risolto su iniziativa del venditore, redigere e inviare all'acquirente una lettera di intenti per recedere dal contratto previo accordo delle parti o un avviso di rifiuto di eseguire il contratto. Allegare al documento una dichiarazione firmata di riconciliazione dei calcoli. Attendere una risposta scritta da parte dell'acquirente, in cui deve esprimere il proprio consenso a recedere dal contratto.
Passaggio 5
Emettere e restituire l'anticipo all'acquirente. In tal caso, nell'ordine di pagamento, è necessario indicare la causale del pagamento nell'apposito campo: "Restituzione dell'anticipo in convenzione" Registrare la fattura emessa al ricevimento dell'anticipo nel libro acquisti.
Passaggio 6
Effettuare le necessarie registrazioni contabili: - Addebito del conto 62 (sottoconto "Anticipi ricevuti"), Accredito del conto 51 "Conto corrente" - si tiene conto della restituzione dell'anticipo all'acquirente; - Addebito del conto 68 (sottoconto "Calcoli per IVA"), Credito del conto 62 (sottoconto "Anticipi ricevuti") - l'importo dell'IVA versato al bilancio è stato detratto dall'anticipo a fronte della consegna.
Passaggio 7
Per rimborsare l'IVA da un anticipo elencato, è sufficiente riportare nella rendicontazione per il trimestre nella sezione 3 della dichiarazione per questa imposta l'importo dell'anticipo e dell'IVA maturata nel rigo 070 e nel rigo 130 inserire l'importo dell'imposta detratta dal rimborso.
