Attualmente, molti contabili incontrano difficoltà nell'effettuare pagamenti per l'imposta sul reddito delle persone fisiche in presenza di una divisione separata. Il fatto è che non esiste una direttiva chiara nella legislazione e il Ministero delle finanze e il Servizio fiscale federale consigliano metodi diversi. Pertanto, il contabile deve tenere conto di vari fattori che influenzano la procedura di pagamento e la presentazione di un rapporto 2-NDFL a una divisione separata.
È necessario
Modulo 2-NDFL
Istruzioni
Passo 1
Consulta alcune delle disposizioni del Codice Fiscale della Federazione Russa e delle Lettere del Ministero delle Finanze della Federazione Russa sulla questione dell'imposta sul reddito delle persone fisiche per le divisioni separate. Ciò ti consentirà, in caso di controversia con le autorità fiscali, di giustificare le tue azioni in base alla normativa. Si rinvia ai commi 1 e 2 dell'art. 226 del Codice Fiscale della Federazione Russa, che definisce le organizzazioni e il reddito associati al pagamento dell'imposta sul reddito delle persone fisiche.
Passo 2
In questo caso, il calcolo dell'imposta deve essere effettuato secondo le istruzioni dell'articolo 224 del Codice Fiscale della Federazione Russa. Ai sensi del comma 7 dell'art. 226 del Codice Fiscale della Federazione Russa, l'importo dell'imposta sul reddito delle persone fisiche deve essere trasferito al luogo di registrazione presso l'autorità fiscale dell'impresa in cui lavora la persona. Pertanto, il calcolo e il pagamento dell'imposta dovrebbero essere effettuati nel luogo della suddivisione separata. In tal caso occorre tener conto della presenza di un saldo e di un conto corrente separati presso tale sportello.
Passaggio 3
Trattenere e trasferire l'imposta sul reddito delle persone fisiche da un'unità separata per conto proprio, se dispone di un proprio conto corrente e viene allocata al saldo dell'hotel.
Passaggio 4
Spendere la ritenuta d'imposta sul reddito delle persone fisiche in una suddivisione separata. Successivamente, trasferisci le informazioni all'organizzazione madre, che pagherà l'imposta nel luogo in cui si trova l'unità. Questa situazione viene utilizzata se si dispone di un bilancio separato ma non si dispone di un proprio conto corrente.
Passaggio 5
Matura l'imposta sul reddito delle persone fisiche per i dipendenti dell'unità nell'organizzazione madre, se non ha un bilancio separato e un conto corrente. In questo caso, il trasferimento e la ritenuta d'acconto vengono effettuati tenendo conto dell'ubicazione della succursale. Nella stessa situazione, ma in presenza di un conto corrente, una suddivisione separata paga da sola l'imposta sul reddito delle persone fisiche.
Passaggio 6
Paga secondo il rapporto 2-NDFL, in cui è necessario prestare particolare attenzione ai codici OKATO e KPP durante la compilazione. Questi valori devono corrispondere a una suddivisione separata dell'impresa. Se è stato indicato un codice errato, durante il pagamento dell'imposta sul reddito delle persone fisiche, indicare quello corretto, quindi inviare la segnalazione aggiornata. Se completi questa procedura in tempo, puoi evitare sanzioni.
