Come sapete, gli anticipi ricevuti sono soggetti all'imposta sul valore aggiunto e dopo la vendita dell'importo dell'IVA pagata dal pagamento anticipato vengono accettati per la detrazione. Tuttavia, in alcuni casi, è possibile non pagare i pagamenti dell'IVA da un anticipo per motivi completamente legali.
Istruzioni
Passo 1
Disporre la ricezione di un pagamento anticipato e la spedizione della merce nello stesso periodo fiscale. Accettare l'importo dell'IVA maturato dal pagamento anticipato per la detrazione.
Passo 2
Includere l'importo dell'anticipo ricevuto nella base imponibile per l'IVA, quindi calcolare e pagare l'imposta sul valore aggiunto al bilancio sull'importo totale delle vendite nell'ambito di questa transazione (articolo 54, paragrafo 1 dell'articolo 162 del codice fiscale della Russia Federazione). Indicare nella dichiarazione l'importo dell'IVA che è stata calcolata dall'anticipo e accettata in detrazione nello stesso periodo.
Passaggio 3
Se l'organizzazione ha un pagamento in eccesso per l'imposta sul valore aggiunto, redigere e inviare all'ispettorato una lettera di richiesta chiedendo di detrarre l'imposta dall'anticipo ricevuto a fronte del pagamento in eccesso (articolo 78 del Codice Fiscale della Federazione Russa).
Passaggio 4
Controllare lo stato dei calcoli con il budget per l'IVA per i periodi passati, ovvero confrontare l'importo dell'imposta detratta e maturata. Se l'importo da detrarre supera l'importo degli addebiti, per tale differenza si tiene conto dell'IVA sugli acconti. (Articolo 176 del Codice Fiscale della Federazione Russa).
Passaggio 5
Concordare con la società acquirente la liquidazione dell'anticipo mediante emissione di cambiale. Compilare la cambiale per l'importo del pagamento anticipato per l'articolo. Trasferirlo all'acquirente sulla base del certificato di trasferimento e accettazione dei titoli. Nel redigere questo documento, inserire in esso la data di rimborso della cambiale, che deve essere necessariamente successiva alla data di spedizione della merce.
Passaggio 6
Ricevi denaro dall'acquirente per pagare questa sicurezza. In questo caso, l'importo ricevuto non è considerato un anticipo della merce, pertanto l'IVA non viene pagata. Posta la spedizione della merce. L'impresa acquirente deve quindi presentare la cambiale per la scadenza.
Passaggio 7
Stipulare un accordo sulla compensazione dei crediti reciproci in cui l'organizzazione venditrice paga la sua cambiale dovuta all'organizzazione acquirente e l'organizzazione acquirente paga il suo debito all'organizzazione venditrice per i beni ricevuti nella misura della differenza tra il costo di questa merce e il suo pagamento in contanti (cioè l'importo della fattura).
