I crediti possono sorgere a causa dell'inadempimento di un fornitore agli obblighi contrattuali. Questa situazione si verifica nel caso in cui gli importi anticipati siano stati trasferiti a causa della prossima consegna, ma il fornitore non abbia completato la spedizione nei termini previsti dal contratto. Questo debito dopo la scadenza del termine di prescrizione si trasforma in un credito inesigibile e può essere cancellato.
Istruzioni
Passo 1
Riconoscere il debito del fornitore come irrecuperabile. Secondo la clausola 77 del regolamento n. 34n del 29 luglio 1998 sulla contabilità, solo in questo caso il debito può essere cancellato. I crediti inesigibili includono i debiti con un termine di prescrizione scaduto, che è di tre anni ai sensi dell'articolo 196 del codice civile della Federazione Russa. Inoltre, tali debiti includono quelli che non possono essere riscossi dal fornitore. Ciò può accadere a causa della liquidazione dell'organizzazione debitrice o del suo fallimento. Inoltre, puoi cancellare il debito che nemmeno gli ufficiali giudiziari potrebbero riscuotere.
Passo 2
Preparare documenti che dimostrino che il debito del fornitore è senza speranza. Questi includono: documenti per il pagamento di un pagamento anticipato, atti di riconciliazione del debito, una decisione di un tribunale arbitrale per liquidare un debitore, un atto di un ufficiale giudiziario sull'impossibilità di riscuotere un debito e così via. I documenti giustificativi sono motivi per la cancellazione del debito, pertanto devono essere conservati come documenti primari presso l'impresa per cinque anni.
Passaggio 3
Fare un inventario dei crediti dell'azienda e identificare i debiti del fornitore che devono essere cancellati. Questa procedura viene eseguita per ordine del capo dell'organizzazione, che è redatto sotto forma di INV-22. Un certificato contabile sullo stato dei conti attivi e passivi è allegato all'atto di inventario, compilato secondo il modulo INV-17. Fornire una giustificazione scritta per la necessità di cancellare il debito del fornitore ed emettere un ordine in qualsiasi forma sull'attuazione di questa procedura.
Passaggio 4
Cancellare l'importo del debito del fornitore dal bilancio della società a scapito dei risultati finanziari o l'importo della riserva creata di crediti dubbi. Addebitare l'importo inesigibile a spese non realizzate oa rimborso tramite il fondo svalutazione crediti. Per fare ciò aprire un accredito sul sottoconto "Anticipi emessi" sul conto 60 "Accordi con appaltatori e fornitori" e un addebito sul conto 91-2 "Altre spese" o sul conto 63 "Accantonamenti per svalutazione crediti".
