Lo storno dell'IVA è necessario se vengono apportate correzioni ai documenti primari dopo la registrazione del documento difettoso nel libro acquisti. Se l'errore è stato scoperto in precedenza, non è necessario stornare l'IVA.
Istruzioni
Passo 1
Se trovi un errore nella fattura, chiedi al fornitore di beni o servizi di non correggerlo, ma di sostituirlo con un documento in cui tutti i dati saranno corretti. Il numero e la data devono essere memorizzati in esso. Se ciò non può essere fatto, tutte le correzioni sono certificate dal sigillo dell'organizzazione e dalla firma del capo. Il documento è datato per la revisione e viene inviato all'acquirente.
Passo 2
Ricevuto il documento difettoso prima della sua registrazione, l'acquirente accetta le correzioni, registra i dati corretti nel libro acquisti e accetta la detrazione dell'IVA.
Passaggio 3
Se ricevi una fattura rivista dopo la registrazione, devi procedere diversamente. Innanzitutto, annulla la voce del libro degli acquisti. Per fare ciò, compila un foglio aggiuntivo nel libro. Fino alla metà del 2008, la fattura rivista veniva registrata nel libro acquisti alla data in cui era stata apportata la revisione al documento. Ora, secondo la risoluzione del Presidium della Corte suprema di arbitrato della Federazione Russa del 3 giugno 2008 N 615/08, la fattura rettificata viene inserita su un foglio aggiuntivo della data di emissione del documento e non corretta.
Passaggio 4
Se tieni un libro della spesa elettronico, correggilo retroattivamente. In questo caso, non viene redatto un foglio aggiuntivo.
Passaggio 5
Compilare e inviare all'ufficio delle imposte la dichiarazione dei redditi corretta. Inoltre, il periodo per il quale consegnerai questo documento deve essere quello in cui è stata detratta l'IVA.
Passaggio 6
Esempio. Nell'agosto 2009, LLC "Oblako" ha spedito merci a LLC "Solntse" per un importo di 11.800 rubli, inclusa l'IVA di 1.800 rubli. Durante la stesura della fattura, il contabile del fornitore ha commesso un errore e invece dell'importo richiesto ha consegnato 1180, IVA inclusa di 180 rubli. Secondo il documento principale, il contabile di Solntse LLC ha registrato nel libro degli acquisti per il terzo trimestre: D-t 19 K-t 60 - 180 rubli IVA inclusa sui beni acquistati; D-t 68 K-t 19 - L'IVA è accettata per la detrazione.
Passaggio 7
L'errore è stato scoperto solo a dicembre, il contabile di Solntse LLC deve stornare l'IVA nel libro degli acquisti per il terzo trimestre su un foglio aggiuntivo e scrivere le seguenti voci: 1) Dt 41 Kt 60 - 1000 rubli in rosso: il costo errato di la merce è stata stornata; 2) D-t 19 K-t 60 - 180 rubli in rosso: IVA annullata sulla fattura difettosa; 3) D-t 68 K-t 19 - 180 rubli in rosso: IVA detratta sulla fattura difettosa è stata annullata.
Passaggio 8
Il contabile di Solntse LLC deve presentare una nuova dichiarazione IVA all'ufficio delle imposte per il terzo trimestre.
