Per ottenere una valutazione obiettiva della stabilità finanziaria, della solvibilità, dell'attività commerciale di un'impresa e dell'efficacia delle sue attività, è necessario analizzare la sua condizione finanziaria. Viene effettuato quando si considera la questione del prestito a un'organizzazione, discutendo le prospettive di investimento, introducendo procedure concorsuali nei confronti della società.
L'analisi finanziaria viene effettuata sulla base dei rendiconti finanziari: stato patrimoniale (modulo n. 1), conto profitti e perdite (modulo n. 2), rendiconto finanziario (modulo n. 4), allegato allo stato patrimoniale (modulo n.. 5), nota esplicativa e altri documenti. La sua metodologia si basa sul calcolo dei coefficienti che caratterizzano le attività finanziarie ed economiche dell'impresa: ricavo medio mensile, indicatori di solvibilità e stabilità finanziaria, efficienza nell'utilizzo del capitale circolante, profitto e redditività, attività di investimento.
Prima di tutto, viene determinato l'indicatore di base: il ricavo medio mensile, che indica il livello di reddito per il periodo di riferimento e determina l'importo totale delle risorse finanziarie dell'organizzazione. La maggior parte dei coefficienti rimanenti viene calcolata in base al suo valore. Un'ulteriore caratteristica della liquidità delle finanze dell'azienda è la quota di liquidità nelle entrate.
Quindi viene stabilito il grado di solvibilità, cioè il rapporto tra l'importo delle passività a lungo ea breve termine e il ricavo medio mensile, che determina la situazione generale del debito dell'impresa nei confronti dei creditori. La struttura del debito è formata dalla distribuzione del coefficiente monetario nelle varie componenti: debito su prestiti bancari e prestiti a enti e persone fisiche, imposte e versamenti a fondi fuori bilancio, altri creditori dividendo il corrispondente valore in bilancio per il ricavo medio mensile.
Un importante rapporto di stabilità finanziaria è l'attuale indicatore di solvibilità del debito, che viene calcolato come rapporto tra passività a breve termine e guadagni mensili medi. Determina i tempi dell'eventuale rimborso del debito corrente ai creditori.
Strettamente correlato a quest'ultimo indicatore è il rapporto di copertura delle passività a breve con l'attivo circolante (liquidità corrente), che è calcolato come rapporto tra il valore dell'attivo circolante (azioni, crediti, liquidità, investimenti finanziari a breve termine) e l'attivo circolante passività. Caratterizza il grado di sicurezza del debito verso i creditori con beni di rapido realizzo. Inoltre, durante l'analisi delle attività finanziarie ed economiche, viene calcolato il rapporto di liquidità assoluta, il rapporto tra l'importo degli investimenti finanziari a breve termine e la liquidità rispetto alle passività a breve termine.
La stabilità finanziaria dell'organizzazione è confermata dalla presenza nel fatturato del capitale proprio, cioè la differenza tra il patrimonio netto e le attività non correnti, la quota del capitale proprio nel capitale circolante (il rapporto tra capitale in circolazione e quantità di lavoro capitale), nonché il coefficiente di autonomia - il rapporto tra patrimonio netto e importo delle attività non correnti e correnti.
Grande importanza è attribuita alla fornitura dell'organizzazione di beni circolanti. Quando si analizza la condizione finanziaria, è definita come il rapporto tra attività correnti e guadagni mensili medi, che caratterizza il tasso di circolazione dei fondi investiti in attività correnti. Inoltre, viene calcolato il coefficiente di capitale circolante nella produzione e nei calcoli.
Uno dei criteri per l'efficace funzionamento di un'impresa è la redditività. Nell'analisi della sostenibilità, viene determinato il rendimento del capitale (quoziente dividendo l'utile prima delle imposte per l'importo delle attività correnti) e il rendimento delle vendite (il rapporto tra profitto e ricavi, che mostra quanti rubli di profitto è stato ottenuto a seguito di la vendita di beni e servizi per 1 rublo di entrate).
Inoltre, i potenziali investitori potrebbero essere interessati all'indicatore dell'attività di investimento, che viene calcolato dividendo l'importo degli investimenti in immobilizzazioni e investimenti finanziari a lungo termine per il valore totale delle immobilizzazioni. Caratterizza le strategie di sviluppo dell'organizzazione, modifica e miglioramento della proprietà.
