Le immobilizzazioni sono le risorse dell'organizzazione che servono come mezzo di lavoro per la fabbricazione di prodotti o l'esecuzione di qualsiasi lavoro e servizio. Nella contabilità, si riflettono sul conto 01 e servono come base per il calcolo dell'imposta sulla proprietà. Queste immobilizzazioni vengono ammortizzate mensilmente, ovvero l'importo dell'ammortamento viene cancellato dal costo originario. La messa in servizio dei beni viene effettuata sulla base di un ordine o di un'istruzione del capo dell'organizzazione.
È necessario
- - l'ordine del capo dell'organizzazione e l'introduzione dell'immobilizzazione in funzione;
- - l'atto di trasferimento e accettazione dell'immobilizzazione.
Istruzioni
Passo 1
Dopo che il direttore generale ha firmato l'ordine, è necessario redigere un atto di accettazione e trasferimento delle immobilizzazioni (modulo n. OS-1 o n. OS-16). Sulla base di questi documenti, apportare modifiche alle schede di inventario (modulo n. OS-6) o al libro di inventario (modulo n. 6b).
Passo 2
Quando si acquistano immobilizzazioni che non richiedono installazione, ovvero riparazioni, è necessario eseguire le seguenti operazioni: D08 "Investimenti in immobilizzazioni" e aprire il sottoconto 4 "Acquisto di immobilizzazioni" K60 "Accordi con fornitori e appaltatori" ad esso.
Passaggio 3
Se la consegna è stata a tue spese, inserisci le seguenti voci: D08.1 K60 "Accordi con fornitori e appaltatori" o 23 "Produzione ausiliaria".
Passaggio 4
Successivamente, è necessario capitalizzare la messa in servizio, questo può essere fatto scrivendo: D01 "Immobilizzazioni" K08 "Investimenti in immobilizzazioni".
Passaggio 5
Se hai acquistato un cespite che richiede riparazione, devi elaborare un cablaggio aggiuntivo: D07 "Attrezzatura per l'installazione" K60 (l'importo addebitato per l'attrezzatura), D08 K07 (attrezzatura trasferita per la riparazione), D08 K10 "Materiali" e 70 "Calcoli con il personale per la retribuzione del lavoro "(cancellato il costo delle riparazioni). Dopo queste registrazioni è necessario mettere in funzione il cespite: D01 K08.
Passaggio 6
Al momento dell'inserimento delle immobilizzazioni, l'IVA pagata al fornitore viene registrata sul conto 19 e serve come riduzione dell'imposta sul valore aggiunto.
