L'IVA è un'imposta indiretta imposta sul valore di beni, opere e servizi. Essendo pagato dagli utenti finali, gli intermediari hanno il diritto di detrarre l'importo addebitato in ogni fase. Tale sistema di compensazione è stato creato per evitare la doppia imposizione.
È necessario
- - piano dei conti;
- - documenti attestanti lo scopo e il fatto dell'acquisto, l'importo dell'IVA a monte.
Istruzioni
Passo 1
Innanzitutto, determina l'aliquota fiscale, che può essere 0%, 10% e 18%. Nel primo caso, è destinato all'esportazione, nel secondo - per prodotti vitali e cose per bambini, nel terzo - per tutti gli altri beni.
Passo 2
Preparare i documenti che saranno necessari per completare la transazione. Devono indicare: - il fatto dell'acquisto della merce e l'importo dell'IVA a monte (fattura); - il trasferimento di valori materiali (fatture); - il pagamento (estratto conto) A seconda del tipo e della destinazione della merce, Oltre ai documenti elencati, potrebbero esserne necessari altri, ad esempio calcolo-rendiconto contabile, se si prevede di versare contributi al Fondo Pensione.
Passaggio 3
Rifletti il fatto dell'acquisto utilizzando la seguente registrazione: Dt 41 CT 60. Il conto 41 è attivo, è destinato alla contabilità delle merci, i dati sull'importo dell'acquisto sono inseriti su di esso. Poiché i valori per i quali si deve ricalcolare l'IVA sono entrati nell'organizzazione, vengono addebitati. Il conto 60 "Accordi con fornitori e appaltatori" è attivo-passivo, ma in questo caso viene utilizzato come passivo. Pertanto, l'importo pagato al venditore deve essere registrato sul prestito.
Passaggio 4
Utilizzare la registrazione Dt 19 Kt 60 per riflettere l'importo dell'IVA. Il conto 19 "IVA sui valori acquisiti" è destinato a riflettere l'importo dell'imposta sui beni ricevuti. È scritto su una riga separata nella fattura e nella fattura.
Passaggio 5
Cancellare le spese per l'acquisto di beni materiali utilizzando la corrispondenza Dt 91/02 CT 41. All'addebito del conto attivo-passivo 91/2 "Altre spese", è necessario inserire l'importo speso per l'acquisto di beni e a credito 41, rispettivamente, il costo delle merci.
Passaggio 6
Calcolare l'IVA utilizzando la transazione Dt 91/02 Kt 68/02. Sul conto attivo-passivo 68/2 vengono registrati i calcoli per imposte e tasse.
Passaggio 7
Invia IVA deducibile. In questo caso utilizzare la corrispondenza: Dt 68/02 Kt 19.
