L'imposta sul reddito è sempre indicata come imposta diretta, perché è prelevata dagli utili ricevuti da una società che opera in Russia. Per calcolare questo indicatore, è necessario determinare l'importo della base imponibile e l'aliquota tariffaria in vigore per il periodo di rendicontazione.
Istruzioni
Passo 1
Calcolare il reddito nozionale o il valore dell'imposta sul reddito (PD), generato dalla società durante il periodo di riferimento. Deve essere uguale al prodotto della perdita o dell'utile contabile per l'aliquota fiscale. A sua volta, l'utile contabile dovrebbe riflettersi nel rapporto del modulo n. 2 ed essere anche uguale alla somma delle righe 170 e 140 meno 180 righe. Riflettere l'indicatore ricevuto di reddito condizionato sul sottoconto speciale 99 del conto profitti e perdite.
Passo 2
Calcola la somma delle differenze costanti. Un importo simile può essere formato solo se le date di riconoscimento degli importi delle spese e delle entrate coincidono nella contabilità e nella contabilità fiscale e i loro importi saranno diversi. Può formarsi per qualche motivo specifico. Ad esempio, se le spese sono rilevate integralmente in contabilità.
Passaggio 3
Eseguire il calcolo. Per fare ciò, sottrarre dal valore delle spese riconosciute in contabilità le spese indicate nella contabilità fiscale. In questo modo sarai in grado di ottenere differenze permanenti. Quindi, moltiplica il valore risultante per l'aliquota fiscale che si applica ai profitti. Questo ti darà il valore della responsabilità fiscale permanente (PSL).
Passaggio 4
Determinare l'indicatore dell'attività fiscale anticipata (abbreviato: SHE), che è uguale al prodotto delle differenze temporanee, nonché l'aliquota dell'imposta sul reddito. Va tenuto presente che le differenze temporanee deducibili si verificano se alcune spese contabili sono rilevate prima delle imposte e l'importo del reddito, al contrario, dopo.
Passaggio 5
Calcolare il LEO (passività fiscale differita) che è la differenza temporanea imponibile moltiplicata per l'aliquota fiscale. Il primo valore può apparire quando le spese contabili sono inferiori alle spese rilevate nella contabilità fiscale. Calcolare l'importo dell'imposta sul reddito per il periodo di riferimento. Per fare ciò, somma i valori calcolati di PNO, UR, ONA, LEO.
