Ogni cittadino del nostro paese può usufruire del diritto alla detrazione dell'imposta di proprietà 1 volta. Tale diritto ti consentirà di restituire un importo pari al 13% del valore del bene acquistato. E se un appartamento o una casa è stata acquistata con un mutuo, puoi anche restituire il 13% dell'importo degli interessi pagati sul prestito. Per fare ciò, è necessario compilare una dichiarazione 3-NDFL e inviarla insieme ai documenti giustificativi all'ufficio delle imposte.
Caratteristiche della detrazione di proprietà per un mutuo
Se hai acquistato un immobile con un mutuo, hai diritto alla detrazione fiscale per:
- il costo dell'alloggio acquistato;
- interessi pagati sul prestito.
Queste due detrazioni possono essere raccolte separatamente. Ciò è indicato nei commi 3 e 4 del paragrafo 1 dell'articolo 220 del Codice Fiscale della Federazione Russa. La detrazione sull'acquisto può essere richiesta per un immobile e la detrazione degli interessi per un altro.
Per ricevere la detrazione degli interessi, devono essere soddisfatte le seguenti condizioni:
- I fondi del prestito sono stati spesi per l'acquisto di alloggi.
- Il prestito deve essere mirato, cioè emesso appositamente per l'acquisto di abitazioni.
- L'importo degli interessi dichiarati per la detrazione è stato pagato a spese dei fondi propri del ricorrente.
Non è possibile richiedere la detrazione dell'importo degli interessi che è stato rimborsato a spese di:
- datore di lavoro;
- capitale di maternità;
- budget di diverso livello.
L'importo della detrazione è inoltre limitato dalla legge:
- non più di 2 milioni di rubli. per l'acquisto di alloggi;
- non più di 3 milioni di rubli. per interesse.
Ciò significa che puoi restituire il massimo dal budget:
- 260 mila rubli (13% di 2 milioni di rubli) per l'acquisto di immobili;
- 390 mila rubli. (13% di 3 milioni di rubli) al rimborso degli interessi.
Allo stesso tempo, l'importo dell'imposta sul reddito dichiarata per il rimborso non può superare l'importo dell'imposta sul reddito delle persone fisiche effettivamente versata al bilancio nell'anno corrispondente.
Per usufruire della detrazione è necessario compilare una dichiarazione 3-NDFL.
Compilando 3-NDFL
Puoi compilare la dichiarazione in uno dei seguenti modi:
- Manualmente;
- Online sul sito FTS;
- In un programma speciale che può essere scaricato dal sito Web di FTS.
La compilazione manuale della dichiarazione è un processo piuttosto laborioso.
Il servizio di compilazione della dichiarazione online a volte fallisce, ma la sua comodità sta nel fatto che i dati della dichiarazione dell'ultimo anno vengono trasferiti automaticamente, se non viene rimborsato l'intero importo della detrazione.
Considera un modo per compilare la dichiarazione attraverso un programma speciale.
Prima di tutto, devi scaricare il programma per l'anno per il quale intendi richiedere la detrazione. Questo è molto importante, poiché l'ufficio delle imposte cambia ogni anno la forma di 3-NDFL.
Se invii una dichiarazione per il 2017 sotto forma di 2018, non sarà accettata.
Nella sezione "Detrazioni", seleziona "Detrazione sulla proprietà" e metti un segno di spunta: fornisci una detrazione dell'imposta sulla proprietà.
Quindi aggiungi le informazioni sulla proprietà per la quale richiedi la detrazione. Premi il segno più verde e compila tutti i campi richiesti ai sensi del contratto di compravendita e mutuo.
In tal caso viene indicato il valore dell'immobile soggetto a vincoli di detrazione. Se il costo dell'alloggio è inferiore a 2 milioni di rubli, viene indicato il prezzo intero e, se è superiore, l'importo è di 2 milioni di rubli.
L'importo degli interessi pagati sul prestito per il 2018 è indicato sulla base di un certificato della banca. Questo certificato dovrà essere inviato all'ufficio delle imposte insieme al resto dei documenti giustificativi.
Se l'importo della detrazione richiesta è superiore all'importo dell'imposta sul reddito delle persone fisiche da te pagata nel 2018, devi indicare il resto della detrazione, che viene riportata all'anno successivo.
Dopo aver compilato tutti i campi, è possibile visualizzare il modulo stampabile 3-NDFL. È sufficiente fare clic su "Visualizza" nella parte superiore del programma.
Di seguito è riportato un esempio del modulo di stampa 3-NDFL, ovvero l'ultimo foglio della dichiarazione.
La clausola 1.12 indica il costo dell'oggetto, tenendo conto della limitazione dell'importo della detrazione - 2 milioni di rubli.
La clausola 1.13 indica l'importo degli interessi effettivamente pagati sul prestito.
Essendo la dichiarazione presentata per la prima volta, gli importi non sono indicati nelle clausole 2.3 e 2.4. Quando si presenta una dichiarazione per il 2019, questi punti conterranno i seguenti importi:
- Nella clausola 2.3 - 1 218 000. Tale importo è indicato al cl.2.10., Come importo che viene riportato all'anno successivo.
- Nella clausola 2.4 - 450.000. Questo importo è indicato nella clausola 2.11. Come l'importo che viene riportato all'anno successivo.
Pertanto, l'importo della detrazione è diminuito dell'importo del reddito ricevuto nel 2018 e ammontava a 2.000.000 - 782.000 = 1.218.000 rubli. La detrazione degli interessi verrà ricevuta solo dopo che la detrazione per l'acquisto della casa sarà stata completamente rimborsata. In questo caso, il reddito per il 2018 da cui è stata pagata l'imposta sul reddito delle persone fisiche è stato di 782.000 rubli. (vedi punto 2.7.).
Le informazioni sul reddito e sull'imposta sul reddito pagate sono contenute nel certificato 2-NDFL fornito dal datore di lavoro. Dall'importo del reddito 782 mila rubli. l'imposta sul reddito per un importo di 101.660 rubli è stata trasferita al bilancio.
È questo importo che l'imposta trasferirà al richiedente dopo aver verificato la dichiarazione compilata e i documenti giustificativi. L'assegno è dato non più di 3 mesi.
