In conformità con la legge federale della Federazione Russa del 27 luglio 2010, n. 229-FZ, è possibile emettere una fattura su carta o in formato elettronico. In forma elettronica, le fatture possono essere capitalizzate solo se esiste un accordo scritto tra le parti e le attrezzature necessarie per il trasferimento e la ricezione dei documenti. La fattura è la base per accettare l'importo dell'imposta presentato per la detrazione.
Istruzioni
Passo 1
Al ricevimento della fattura, verificare la disponibilità di tutti i dettagli: numero di serie, data di preparazione, numero e data delle correzioni apportate alla versione originale della fattura, nome completo e abbreviato dell'organizzazione del venditore secondo i documenti costitutivi e il suo indirizzo, TIN e KPP, nome e indirizzo del mittente e del destinatario, dettagli dell'acquirente, nome e codice valuta. Se sono stati inviati pagamenti anticipati, il documento deve indicare il numero dell'ordine di pagamento o altri documenti di pagamento. La fattura deve indicare il nome della valuta.
Passo 2
Verificare la correttezza della compilazione della tabella della fattura ricevuta, che dovrebbe includere le seguenti colonne: nome dei beni o servizi forniti, unità di misura, quantità di beni o servizi forniti in fattura, prezzo, costo della quantità totale di beni o servizi forniti in fattura, importo dell'accisa sui beni soggetti ad accisa, aliquota fiscale, valore del numero totale di beni o servizi, paese di origine delle merci in conformità con il Classificatore panrusso del mondo (queste colonne sono compilate per le merci il cui paese di origine non è la Federazione Russa), numero della dichiarazione doganale. Se non sono presenti indicatori nelle colonne della tabella, viene inserito un trattino. Il costo di beni o servizi è indicato in rubli e copechi.
Passaggio 3
La fattura deve essere firmata dal capo dell'organizzazione di vendita. Se è stato creato in formato elettronico, deve esserci una firma digitale della testa. Se il documento viene emesso su carta, in formato elettronico non è più accettato e, se è stato creato in formato elettronico, il venditore può duplicarlo su carta con la firma del capo contabile, ma successivamente la fattura nuovamente inviata è invalido. In questo caso, un documento ricevuto su carta viene registrato nella rivista e nel libro di acquisto.
Passaggio 4
Immettere i dettagli della fattura nel giornale di registrazione contabile. Nella parte superiore del modulo, dovrebbe essere scritto il nome della società, TIN, KPP, periodo fiscale. Il giornale si compone di due parti: fatture emesse e fatture ricevute. La tabella di ciascuna delle parti contiene le seguenti colonne: codice del metodo di emissione (cartaceo (1), in formato elettronico (2)), data e numero della fattura, nome dell'acquirente o fornitore, suo TIN, altre informazioni, il codice colonna del tipo di operazione deve essere compilato secondo un elenco speciale, che sarà approvato dal Servizio fiscale federale della Russia nel prossimo futuro. Se una fattura contiene più transazioni, vengono tutte registrate in questa colonna separate da virgole.
Passaggio 5
Dopo aver compilato la rivista, cucila e numerala, firma con il manager e metti un timbro. Questo documento è redatto per un periodo d'imposta. Il giornale può essere compilato elettronicamente; al momento del trasferimento alle autorità fiscali, dovrà essere firmato digitalmente.
Passaggio 6
In base alla fattura, effettuare una registrazione nel libro acquisti, che contiene le seguenti colonne: data e numero della fattura del venditore, data e numero della rettifica, data e numero della fattura di rettifica, data e numero della rettifica del fattura di rettifica, data di pagamento della fattura- fatture del venditore, data di accettazione della merce (lavori, servizi), nome del venditore, TIN e KPP del venditore, paese di origine della merce e Numero CCD (per i paesi che non fanno parte della Federazione Russa), totale acquisti, IVA inclusa, costo degli acquisti senza IVA e importo IVA. Il costo è indicato in rubli e copechi. Se non ci sono informazioni sulla fattura, non è necessario compilare le colonne corrispondenti. Il libretto di acquisto è redatto per il periodo d'imposta, deve essere firmato dal responsabile dell'organizzazione, timbrato, cucito e numerato. Se il libro viene presentato all'ufficio delle imposte in formato elettronico, è necessario sigillarlo con una firma digitale elettronica.
