La necessità di aprire un conto bancario può sorgere per un'organizzazione o un singolo imprenditore in qualsiasi momento. Un contabile di un'impresa o un singolo imprenditore è obbligato a segnalare l'apertura di ogni nuovo conto non solo alle autorità fiscali, ma anche a fondi fuori bilancio.
L'obbligo di notificare per iscritto l'apertura di un conto è stabilito dal Codice Fiscale della Federazione Russa (clausola 1 della clausola 2 dell'articolo 23 del Codice Fiscale della Federazione Russa). Attualmente, il termine per tale notifica è di 7 giorni lavorativi dopo la firma dell'accordo con la banca per la tenuta del conto. In questo caso, il calcolo del periodo inizia dal giorno successivo all'apertura del conto. Se la data di conclusione del contratto non è nota, il verbale viene conservato a partire dalla data in cui il cliente è venuto a conoscenza dell'apertura di un conto corrente. In questo caso viene emessa una notifica con le coordinate bancarie e il numero di conto del cliente. Nel 2012, i contribuenti forniscono i dati sull'apertura di un conto nel modulo n. С-09-1 approvato dall'appendice n. 1 all'Ordine del servizio fiscale federale della Federazione Russa del 09.06.2011 n. ММВ-7-6 / 362. Il documento può essere compilato utilizzando il programma Taxpayer https://www.gnivc.ru/software/free_software/software_ul_fl/. La normativa non prevede che i dati siano forniti di persona. È possibile inviare il modulo compilato tramite posta raccomandata o con una persona di fiducia. In caso di notifica prematura, il contribuente può essere multato di 5.000 rubli dell'articolo 118 del Codice Fiscale della Federazione Russa e il funzionario - 1.000-2.000 rubli (articolo 15.4 del Codice dei reati amministrativi della Federazione Russa). 28 della legge federale del 24.07.2009 N 212-FZ, è necessario segnalare l'apertura di un conto non solo alle autorità fiscali, ma anche ai fondi fuori bilancio della Cassa pensione della Federazione Russa e dell'FSS anche entro 7 giorni. In caso di mancato rispetto dei requisiti di legge, può essere imposta una multa di 1.000 rubli. Il modulo di un messaggio alla FIU può essere scaricato dal link https://www.pfrf.ru/ot_chuvash/blank_form/10266.html È necessario inviare un messaggio scritto alle autorità statali competenti non solo sull'apertura di un conto, ma anche quando viene chiuso entro sette giorni. Se il contratto di conto corrente è stato risolto unilateralmente dalla banca, di cui non è stata notificata al contribuente, non sono previste sanzioni per la ritardata comunicazione.
