Determinare l'imposta sul valore aggiunto è un processo piuttosto difficile, quindi molte grandi organizzazioni assumono un contabile separato appositamente per questo scopo. L'IVA è un'imposta che un'impresa deve pagare al bilancio del paese sull'importo del valore aggiunto.
È necessario
calcolatrice
Istruzioni
Passo 1
Determinare il valore dell'aliquota dell'imposta sul valore aggiunto, che è stabilita ai sensi dell'articolo 164 del Codice Fiscale della Federazione Russa. Oggi ci sono tre aliquote principali per l'IVA - 0%, 10% e 18%, oltre a due calcolate - 10/110 e 18/118.
Passo 2
Calcolare la dimensione della base imponibile, che è determinata in conformità con l'articolo 154 del Codice Fiscale della Federazione Russa. È pari al valore dei beni, servizi o lavori venduti sulla base dei prezzi di vendita al momento della contabilizzazione delle accise. La data per il calcolo della base imponibile IVA è determinata ai sensi del comma 1 dell'art. 167 del Codice Fiscale della Federazione Russa. Può essere il giorno in cui le merci vengono spedite, viene eseguito il lavoro o vengono prestati i servizi o la data in cui il pagamento o il pagamento anticipato viene effettivamente ricevuto a fronte di una spedizione futura.
Passaggio 3
Ricordati di emettere fattura al cliente o acquirente al momento della ricezione dell'anticipo. Se la transazione è stata effettuata in valuta estera, è necessario trasferire l'importo all'equivalente in rublo in base al tasso di cambio della Banca nazionale della Federazione Russa alla data corrispondente.
Passaggio 4
Imposta l'importo dell'IVA per ogni prodotto venduto, servizio reso o lavoro svolto. Tale valore è determinato come prodotto della base imponibile dall'aliquota IVA stabilita per una determinata tipologia di prodotto.
Passaggio 5
Inizia a calcolare l'IVA da trasferire a bilancio. Secondo l'articolo 163 del Codice Fiscale della Federazione Russa, il periodo d'imposta per il calcolo dell'IVA è il trimestre durante il quale l'importo dell'imposta maturata doveva essere registrato nel libro mastro delle vendite dell'impresa. Da questo valore si deve detrarre l'importo delle detrazioni fiscali che devono essere registrate nel libro acquisti della società. La differenza risultante è un'imposta sul valore aggiunto che è dovuta.
