L'imposta sul valore aggiunto è un pagamento obbligatorio al bilancio, che viene addebitato sull'importo dell'aumento del valore dei beni acquistati. Il processo di calcolo di questo valore è piuttosto laborioso, quindi, in un certo numero di grandi imprese, un contabile separato è impegnato in questo problema.
È necessario
Calcolatrice
Istruzioni
Passo 1
Scopri l'aliquota dell'imposta sul valore aggiunto, stabilita dall'articolo 164 del Codice Fiscale della Federazione Russa per questo tipo di prodotto, lavoro o servizio. Attualmente, ci sono tre principali aliquote IVA nella Federazione Russa: 18%, 10% e 0%. Per il calcolo si accettano due tariffe, pari a 10/110 e 18/118.
Passo 2
Determinare l'importo della base imponibile per l'IVA, che è calcolato in conformità con i termini dell'articolo 154 del Codice Fiscale della Federazione Russa ed è determinato dal costo dei servizi, lavori o beni venduti, che è accettato per la vendita, conto delle accise.
Passaggio 3
Imposta la data per il calcolo della base imponibile per l'IVA. Secondo la clausola 1 dell'articolo 167 del Codice Fiscale della Federazione Russa, può essere adottato il giorno della spedizione delle merci, della fornitura di servizi o dell'esecuzione del lavoro. È inoltre possibile effettuare un saldo il giorno dell'effettiva ricezione del pagamento o del pagamento anticipato a fronte della futura spedizione della merce.
Passaggio 4
Moltiplica il costo delle merci vendute per l'aliquota IVA appropriata per quel prodotto.
Passaggio 5
Scrivere una fattura all'acquirente o al cliente, che indichi il costo dei beni, servizi o lavori venduti e l'importo dell'IVA accettata per la maturazione. Se la transazione è stata effettuata in valuta estera, è necessario ricalcolare nell'equivalente in rublo al tasso di cambio della Banca nazionale della Federazione Russa in vigore alla data della determinazione della base imponibile. L'IVA deve essere addebitata solo sul valore in rubli.
Passaggio 6
Calcolare l'importo dell'IVA da versare al bilancio. Secondo l'articolo 163 del Codice Fiscale della Federazione Russa, l'IVA viene pagata su base trimestrale ed è determinata sulla base delle registrazioni nel libro delle vendite e degli acquisti. Trova l'importo dell'IVA addebitato sui beni venduti e sottrai da esso la detrazione fiscale determinata dai prodotti acquistati nel periodo fiscale corrente.
Passaggio 7
Versare l'importo dell'IVA calcolata al bilancio entro i termini di legge. Alla fine dell'anno d'imposta, presentare una dichiarazione dei redditi che conferma gli importi maturati.
