Tutti i fatti della vita economica di qualsiasi organizzazione si riflettono nel bilancio. Alla fine del periodo di rendicontazione, vengono calcolati i fatturati per ciascun conto e il saldo alla fine del periodo. Affinché il saldo si unisca, è necessario conciliare le registrazioni della contabilità analitica e sintetica. I risultati del calcolo influiscono sul valore dei saldi delle materie prime e dei beni materiali, sugli utili e sui lavori in corso. L'affidabilità del saldo è anche influenzata dalla correttezza della formazione delle riserve, che appaiono a scapito dei costi di produzione e incidono sull'ammontare del profitto.
Istruzioni
Passo 1
Il bilancio è classificato secondo le finalità di compilazione in più tipologie. Il bilancio iniziale è compilato al momento della costituzione dell'impresa. Determina la quantità di valori con cui inizia la sua attività. All'inizio dell'attività economica, il capitale dell'impresa cambia giornalmente. Tutte le influenze sono dovute all'attuazione delle transazioni commerciali. Dopo ogni transazione, non è possibile tracciare un saldo per ogni riga, quindi dovrebbe essere compilato in una data specifica: una volta al mese o una volta al trimestre.
Passo 2
L'intera varietà di operazioni può essere raggruppata in quattro gruppi. Il primo è un gruppo di transazioni, che provoca una variazione solo nell'attivo del saldo di apertura, ovvero un elemento aumenta, l'altro diminuisce dello stesso importo. Questo è un processo di modifica della composizione delle attività economiche, mentre il bilancio nel suo insieme non cambia.
Passaggio 3
Il secondo gruppo è un gruppo di operazioni che provoca cambiamenti solo nelle passività, ovvero una delle sue voci aumenta, l'altra diminuisce dello stesso importo. Questo è il processo di modifica delle fonti delle attività economiche, anche la valuta non cambia.
Passaggio 4
Il terzo gruppo - operazioni che modificano contemporaneamente sia l'attività che la passività dello stesso importo. L'elemento dell'immobile nell'attivo e nella corrispondente voce del passivo aumenta. La valuta sta subendo variazioni al rialzo.
Passaggio 5
E l'ultimo gruppo è un gruppo di operazioni che causano variazioni di attività e passività allo stesso tempo verso il basso, ovvero una voce dell'attivo e una voce del passivo diminuiscono. La valuta di bilancio viene ridotta dell'importo della transazione commerciale.
Passaggio 6
Il bilancio iniziale viene redatto anche per le imprese che si sono costituite sulla base della successione di entità economiche precedentemente operative. Se l'impresa è stata creata sulla base di un'entità economica esistente, il bilancio iniziale corrisponde al bilancio finale di liquidazione dell'impresa, il cui successore legale è l'entità di nuova creazione. In questo caso è necessario chiarire la valutazione di alcune singole voci del bilancio di liquidazione.
Passaggio 7
Se il saldo iniziale viene compilato per un'impresa acquistata all'asta, è necessario inserire nel saldo il prezzo positivo o negativo dell'organizzazione.
