L'imposta sul valore aggiunto è un pagamento obbligatorio al bilancio per tutte le imprese nell'ambito del regime fiscale generale. Allo stesso tempo, il commercialista deve essere in grado di calcolare correttamente l'IVA sui beni e servizi venduti, riflettere gli importi IVA richiesti e compilare una dichiarazione dei redditi. Commettere un errore può portare a sanzioni o addirittura a responsabilità penali.
Istruzioni
Passo 1
Emettere fattura alla controparte indicando l'importo IVA presentato. In tal caso, occorre anzitutto determinare l'aliquota d'imposta, che è disciplinata dall'art. 164 del Codice Fiscale della Federazione Russa per questa operazione. Quindi moltiplicare l'aliquota per la base imponibile per ottenere l'imposta sul valore aggiunto. Ricorda che la fattura deve essere trasferita alla controparte entro 5 giorni dalla consegna di beni, servizi o lavori. In caso contrario, potrebbe essere difficile calcolare le detrazioni fiscali. Registrare la fattura nel registro vendite della società con partita IVA.
Passo 2
Rifletti la fattura ricevuta dalla controparte nel libro acquisti della società. Annotare l'importo dell'IVA richiesta, che viene utilizzata per calcolare le detrazioni fiscali.
Passaggio 3
Determinare se la società ha versamenti fiscali in eccesso per i periodi di rendicontazione passati. Verificare questo importo con l'ufficio delle imposte.
Passaggio 4
Compilare la dichiarazione IVA, che viene presentata all'autorità fiscale entro e non oltre il 20 del mese successivo al periodo di rendicontazione. La rendicontazione indica l'imposta che deve essere versata al budget con una suddivisione per tipologia di operazioni e aliquote secondo il libro vendite della società.
Passaggio 5
Calcolare l'importo delle detrazioni fiscali che la società è autorizzata ad applicare nel periodo di rendicontazione passato in base al registro acquisti. Determinare l'IVA da versare al bilancio sottraendo il secondo dal primo indicatore. Successivamente, annota l'importo del pagamento in eccesso e riduci l'imposta di tale importo.
Passaggio 6
Trasferisci l'IVA al budget entro il 20 del mese successivo all'ultimo periodo di rendicontazione. Se hai utilizzato un pagamento in eccesso di periodi passati, scrivi una dichiarazione in cui indichi che desideri compensare. Allega il documento alla tua dichiarazione IVA.
Passaggio 7
Riflettere il pagamento dell'IVA al bilancio aprendo un prestito sul conto 68 "Calcoli per imposte" e un addebito sul conto 19 "Imposta sul valore aggiunto sui valori acquisiti".
