Le tasse pagate da una LLC sono determinate dal sistema fiscale applicabile - STS, OSNO, UTII o ESX. Ci sono anche tasse comuni a tutti, come l'imposta sui dividendi, le tasse sullo stipendio, ecc.
Imposte LLC sul sistema fiscale semplificato
USN ("semplificato") - la modalità più vantaggiosa per LLC. In questo caso, le imposte sul reddito, l'IVA, l'imposta patrimoniale sono sostituite da un'unica imposta. La sua aliquota dipende dalla forma di tassazione: può essere il 6% del reddito ricevuto (entrate) o il 15% della differenza tra entrate e spese. In alcune regioni vengono stabilite aliquote preferenziali per il sistema fiscale semplificato, entrate e spese per determinati tipi di attività - dal 5%. Il vantaggio dell'USN-6% è la possibilità di ridurre l'imposta sui contributi per i dipendenti.
Le organizzazioni non pagano l'imposta sul reddito sul sistema fiscale semplificato, con l'eccezione se la società ha reddito da titoli.
Il passaggio al sistema fiscale semplificato viene effettuato sulla base della domanda del contribuente, altrimenti, per impostazione predefinita, tutte le LLC vengono trasferite all'OSNO.
L'organizzazione deve versare gli acconti per l'imposta unica su base trimestrale entro il 25. L'imposta annuale va pagata entro il 30 aprile e la dichiarazione dei redditi deve essere presentata entro il 31 marzo.
Imposte LLC su OSNO
Le organizzazioni su OSNO sono obbligate a mantenere la contabilità per intero, oltre a pagare tutte le tasse adottate nella Federazione Russa
(IVA, imposte sugli utili e sui beni delle organizzazioni).
L'imposta sul reddito viene pagata trimestralmente fino al 28. L'aliquota d'imposta di base è del 20%; nelle regioni possono essere stabilite aliquote ridotte. Viene calcolato come differenza tra entrate e spese. Gli importi al netto dell'IVA sono presi in considerazione come reddito. L'elenco delle spese non è limitato (come nel caso del sistema fiscale semplificato), ma deve essere giustificato e documentato.
Indipendentemente dal regime fiscale, le LLC pagano dazi statali, accise, tasse sull'estrazione di minerali, trasporti, terra, tasse sull'acqua, dazi doganali e trasferiscono anche l'imposta del 9% su dividendi, tasse salariali all'FSS e al Fondo pensione della Federazione Russa.
Con cadenza trimestrale, entro il giorno 20, LLC deve versare l'IVA alle aliquote del 18%, 10%, 0%. In forma semplificata, l'IVA si calcola come segue: l'importo del reddito diviso per 118 e moltiplicato per 18 è l'IVA “da addebitare”. L'IVA di compensazione viene calcolata sulla base delle fatture ricevute dai fornitori. Importo IVA da pagare = "importo da addebitare" meno "importo da compensare". Se il fatturato di una LLC per un trimestre è stato inferiore a 2 milioni di rubli, ha il diritto di non addebitare l'IVA.
Infine, LLC su OSNO paga l'imposta sulla proprietà - trimestralmente, fino al 30. L'aliquota varia a seconda della regione e non supera il 2,2%.
Imposte LLC su UTII
UTII può essere utilizzato per alcune aree di attività specificate nel Codice Fiscale. Dal 2013, il suo utilizzo è volontario. Il vantaggio di UTII è la segnalazione semplificata. UTII può essere combinato con OSNO e STS.
L'imposta sull'UTII (15%) viene calcolata tenendo conto del reddito non reale, ma figurativo. La sua dimensione è determinata dalla legge e dipende dal tipo di attività. Nel calcolo dell'UTII vengono utilizzati anche i coefficienti correttivi: k1 - fissato dal governo e K2 - fissato dalle autorità regionali.
La registrazione su UTII viene effettuata su richiesta.
Il sito Web FTS www.nalog.ru può dirti quali tasse devono essere pagate in casi specifici.
