Nel processo di verifica contabile e documentale della società da parte del tribunale arbitrale, può essere nominato un perito contabile forense. Il suo scopo è rafforzare lo stato di diritto, per ottenere le informazioni più complete sulle attività della società. È svolto da esperti indipendenti che hanno conoscenza del settore in esame.
Sicuramente ti starai chiedendo: perché è necessaria questa competenza? Il fatto è che con l'aiuto di esso è possibile stabilire la distorsione delle informazioni nella contabilità e il grado della sua influenza su ulteriori risultati. Inoltre, gli esperti forensi saranno in grado di ripristinare i dati mancanti nella contabilità.
L'oggetto dell'esame può essere macchine, materiali, attrezzature, documenti. Tutto questo è chiamato il materiale dell'indagine.
La contabilità forense può essere eseguita utilizzando una varietà di metodi. Ad esempio, può essere analisi, modellazione, calcolo, comparabilità dei dati e altro. Si distinguono inoltre i seguenti tipi di competenze. Può essere primario e ripetuto, commissionato (cioè eseguito da più specialisti) e complesso (vengono eseguiti più esami contemporaneamente).
Va notato che l'esame non è un controllo obbligatorio. Viene effettuato su decisione del pubblico ministero, dell'investigatore o del tribunale. I risultati dell'esame vengono utilizzati quando si prendono decisioni in un procedimento penale, amministrativo o civile.
La contabilità forense è significativamente diversa da una verifica fiscale. In primo luogo, viene eseguito da professionisti del settore e, in secondo luogo, non viene controllata tutta la contabilità, ma una certa documentazione. Diciamo che per uno specialista-esperto è stato assegnato il seguente compito: trovare la conferma che l'organizzazione è creditore di qualsiasi controparte. Questo deve essere fatto utilizzando i documenti contabili primari. L'esperto studierà solo i dati che riguardano questa società.
Dove inizia l'esame? L'imputato o la vittima chiede la nomina di un esame contabile forense, questa decisione può essere presa dal pubblico ministero stesso (se ne vede la necessità). Quindi viene redatta la decisione del giudice, del pubblico ministero, dell'investigatore o della persona che ha svolto l'inchiesta. Il documento deve contenere le seguenti informazioni:
- motivi per nominare un esame;
- NOME E COGNOME. specialista-esperto;
- un elenco dei compiti assegnati all'esperto;
- un elenco dei materiali che devono essere forniti dalle parti (può anche essere Flash media, bozze di fogli, ecc.);
- il termine dell'esame.
Durante il periodo specificato, un esperto o più specialisti devono verificare, i risultati sono redatti sotto forma di conclusione. Questo documento deve essere conforme alla legislazione procedurale russa. La conclusione dovrebbe contenere le risposte a tutte le domande poste e l'intero processo di controllo dei documenti e di altri valori dovrebbe essere descritto qui.
